Todos los ciudadanos de nuestro país pueden usar el derecho a una deducción de impuestos a la propiedad 1 vez. Este derecho le permitirá devolver una cantidad del 13% del valor de la propiedad comprada. Y si un apartamento o casa se compró con una hipoteca, también puede devolver el 13% del monto de los intereses pagados por el préstamo. Para hacer esto, debe completar una declaración 3-NDFL y enviarla junto con los documentos de respaldo a la oficina de impuestos.
Características de la deducción de la propiedad para una hipoteca
Si compró una propiedad inmobiliaria con una hipoteca, tiene derecho a recibir una deducción fiscal por:
- el costo de la vivienda adquirida;
- intereses pagados sobre el préstamo.
Estas dos deducciones se pueden cobrar por separado. Esto se indica en los subpárrafos 3 y 4 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. La deducción de compra se puede reclamar para una propiedad y la deducción de intereses para otra.
Para recibir una deducción de intereses, se deben cumplir las siguientes condiciones:
- Los fondos del préstamo se gastaron en la compra de viviendas.
- El préstamo debe ser focalizado, es decir, emitido específicamente para la compra de vivienda.
- La cantidad de interés declarada para la deducción se pagó a expensas de los fondos propios del solicitante.
No puede reclamar la deducción del monto de interés que se pagó a expensas de:
- empleador;
- capital de maternidad;
- presupuestos de diferentes niveles.
El monto de la deducción también está limitado por ley:
- no más de 2 millones de rublos. para la compra de vivienda;
- no más de 3 millones de rublos. por interés.
Esto significa que puede devolver el máximo del presupuesto:
- 260 mil rublos (13% de 2 millones de rublos) al comprar bienes raíces;
- 390 mil rublos. (13% de 3 millones de rublos) tras el reembolso de intereses.
Al mismo tiempo, el monto del impuesto sobre la renta declarado para devolución no puede exceder el monto del impuesto sobre la renta personal efectivamente pagado al presupuesto en el año correspondiente.
Para aprovechar la deducción, debe completar una declaración 3-NDFL.
Completando 3-NDFL
Puede completar la declaración de una de las siguientes maneras:
- A mano;
- En línea en el sitio web de FTS;
- En un programa especial que se puede descargar en el sitio web de FTS.
Llenar la declaración manualmente es un proceso bastante laborioso.
El servicio para completar la declaración en línea a veces falla, pero su conveniencia radica en el hecho de que los datos de la declaración del último año se transfieren automáticamente, si no se reembolsa el monto total de la deducción.
Considere una forma de completar la declaración a través de un programa especial.
En primer lugar, debe descargar el programa para el año para el que va a reclamar la deducción. Esto es muy importante, ya que la oficina de impuestos cambia anualmente la forma de 3-NDFL.
Si envía una declaración para 2017 en forma de 2018, no será aceptada.
En la sección "Deducciones", seleccione "Deducción de la propiedad" y marque: proporcione una deducción del impuesto a la propiedad.
Luego agregue información sobre la propiedad por la cual reclama la deducción. Presione el signo más verde y complete todos los campos requeridos de acuerdo con el contrato de compraventa e hipoteca.
En este caso, el valor de la propiedad se indica sujeto a restricciones de deducción. Si el costo de la vivienda es inferior a 2 millones de rublos, se indica el precio total, y si es más, la cantidad es de 2 millones de rublos.
El monto de los intereses pagados por el préstamo para 2018 se indica sobre la base de un certificado del banco. Este certificado deberá enviarse a la oficina de impuestos junto con el resto de los documentos de respaldo.
Si el monto de la deducción reclamada es mayor que el monto del impuesto sobre la renta personal pagado por usted en 2018, debe indicar el resto de la deducción, que se transfiere al año siguiente.
Después de completar todos los campos, puede ver el formulario imprimible 3-NDFL. Basta con hacer clic en "Ver" en la parte superior del programa.
A continuación se muestra una muestra del formulario de impresión 3-NDFL, es decir, la última hoja de la declaración.
La cláusula 1.12 indica el costo del objeto, teniendo en cuenta la limitación en la cantidad de deducción: 2 millones de rublos.
La cláusula 1.13 indica el monto de interés realmente pagado sobre el préstamo.
Dado que la declaración se presenta por primera vez, los montos no se indican en las cláusulas 2.3 y 2.4. Al presentar una declaración para 2019, estos puntos contendrán los siguientes montos:
- En la cláusula 2.3 - 1 218 000. Esta cantidad se indica en cl.2.10., Como una cantidad que se transfiere al año siguiente.
- En la cláusula 2.4 - 450 000. Esta cantidad se indica en la cláusula 2.11. Como la cantidad que se transfiere al año siguiente.
Por lo tanto, el monto de la deducción disminuyó en la cantidad de ingresos recibidos en 2018 y ascendió a 2,000,000 - 782,000 = 1,218,000 rublos. La deducción de intereses solo se recibirá después de que la deducción por la compra de la vivienda se haya reembolsado en su totalidad. En este caso, los ingresos para 2018 por los que se pagó el impuesto sobre la renta de las personas físicas ascendieron a 782,000 rublos. (ver cláusula 2.7.).
La información sobre la renta y los impuestos sobre la renta pagados se encuentra en el certificado 2-NDFL proporcionado por el empleador. De la cantidad de ingresos 782 mil rublos. El impuesto sobre la renta por un monto de 101,660 rublos se transfirió al presupuesto.
Es esta cantidad la que el impuesto transferirá al solicitante después de verificar la declaración completa y los documentos de respaldo. El cheque se da no más de 3 meses.
