De conformidad con el artículo 286 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las empresas que recibieron ingresos en los cuatro trimestres anteriores superiores a 40 millones de rublos realizan pagos anticipados mensuales del impuesto sobre la renta. En consecuencia, el Servicio de Impuestos Federales ha desarrollado una serie de aclaraciones sobre cómo completar una declaración mensual de impuestos sobre la renta.
Instrucciones
Paso 1
Calcule sus pagos anticipados mensuales de impuestos sobre la renta. Al llenar la declaración del primer trimestre, los anticipos mensuales establecidos para el segundo trimestre deben ser iguales al monto de la contribución sobre ingresos calculada en el primer trimestre, que se declara en la línea 180 de la hoja 09. Al llenar la declaración por seis meses, los anticipos del tercer trimestre serán iguales a la deducción de la contribución sobre ingresos calculada para los seis meses, que se declara en la línea 180 del folio 02, y la contribución calculada indicada en la declaración del primer trimestre. Al presentar una declaración de impuestos por 9 meses, es necesario deducir del impuesto a la renta calculado por 9 meses, que se declara en la línea 180 de la hoja 02, el monto de la contribución por los seis meses anotados en la declaración anterior.
Paso 2
Refleje el monto de los anticipos devengados en la línea 290 de la hoja 02 de la declaración y en la Sección 1.2 según los tres plazos de pago. Si, durante el cálculo, resultó un valor negativo de los pagos por adelantado, en el próximo trimestre de informe no se deben cobrar, y tampoco vale la pena reflejarlos en el informe anual.
Paso 3
Complete todos los detalles restantes en la hoja 02 de la declaración de impuestos. Reflejar el cálculo de la base imponible gravada al tipo general. Se pueden adjuntar cinco anexos a la hoja 02, en los que se calculan los indicadores individuales. En los renglones correspondientes de la hoja se marcan los datos sobre los ingresos y gastos de la empresa, que se reconocen como partidas tributarias. Las hojas 03, 04, 05, 06 y 07 se rellenan solo si es necesario.
Paso 4
Marque en la sección 1 de la declaración toda la información sobre los montos del impuesto sobre la renta que son pagaderos al presupuesto en este período de informe. Ingrese los datos de la empresa en la Carátula de la declaración de impuestos: nombre completo, domicilio legal, NIF, códigos KPP correspondientes a los documentos constitutivos, el código del tipo de actividad económica, así como el número de ajuste, el período de notificación y el número de páginas de la declaración.
