Los empresarios individuales tienen la obligación de transferir las primas de seguros al presupuesto tanto para ellos como para sus empleados. Esta regla se aplica incluso a aquellas personas que, por algún motivo, temporalmente no realizan actividades, pero que figuran en la oficina de impuestos como empresario individual. Las primas de seguros se transfieren a 3 tipos de seguros: pensiones, médicos, sociales.
¿Quién debería pagar las cuotas?
Según la ley, las primas de seguros son pagos obligatorios. Si no hay necesidad de pagar impuestos en ausencia de ganancias, entonces este es un caso completamente diferente.
Desde 2017, los empresarios han estado transfiriendo pagos a las cuentas de las autoridades fiscales y no a los fondos en sí. De acuerdo con el artículo 34 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los empresarios actúan como empleadores, y los suyos, por lo tanto, están obligados a proporcionarse una pensión y un seguro médico y social. Las tarifas deben pagarse incluso si la actividad está congelada. Si una persona no desea reponer su propia pensión o pagar un seguro médico en ausencia de actividad, debe solicitar la baja.
El código fiscal prescribe los casos en que un empresario individual tiene derecho a no transferir las primas de seguro por sí mismo. Esta categoría de emprendedores incluye:
- personas que hacen el servicio militar;
- padres en baja por maternidad;
- padres que cuidan de un niño discapacitado del grupo 1 o de una persona mayor de 80 años;
- las esposas de militares que se ven obligadas a permanecer en lugares no aptos para la realización de actividades;
- cónyuges de diplomáticos o personal consular enviados para realizar trabajos en el extranjero.
Cabe señalar que es necesario informar a la inspección con anticipación sobre la suspensión del pago, de lo contrario el beneficio no será válido.
Cálculo de contribuciones para usted
Como se mencionó anteriormente, cada emprendedor debe transferir ciertas cantidades a los fondos por sí mismo. El monto de las contribuciones se indexa todos los años. El estado obligó a los empresarios individuales a calcular su pensión y pagar el seguro médico. El seguro social es voluntario. Si se transfieren los pagos del FSS, pero la persona tiene derecho a tomar una licencia por enfermedad, solicite la licencia por maternidad. Si dichas contribuciones no se pagan, entonces tendrá que enfermarse por su cuenta y recibir contribuciones de maternidad del estado.
Los pagos no dependen de ninguna manera del salario mínimo, su tamaño está claramente fijado en la ley. La contribución anual a la pensión en 2019 es de RUB 29,354. Si un empresario ganó más de 300,000 rublos durante el período del informe, está obligado a cobrar un 1% adicional de la cantidad que exceda el límite en la parte superior. Por ejemplo, el empresario individual Yakovlev recibió un ingreso de 652,000 rublos en 2019. En el OPS, transferirá 29354 + ((652000-300000) * 1%) = 29354 + 3520 = 32874 rublos.
El empresario deberá transferir 6884 rublos para un seguro médico.
La legislación estableció el límite superior para las contribuciones al IPM: 234 832 rublos.
Un empresario individual puede transferir contribuciones para sí mismo tanto todos los meses como al final del año.
Cálculo de contribuciones para empleados
Habiendo firmado contratos de trabajo, los empresarios deben calcular las primas de seguro mensuales para los empleados. En este caso, el monto de las transferencias depende de su salario. El empleador debe transferir el 22% del salario a la OPS, el seguro médico obligatorio - 5,1%. Cabe destacar que en relación a los empleados será necesario calcular y trasladar al presupuesto las contribuciones por invalidez temporal y maternidad, cuya tasa es del 2,9%. Además, deberá abonar las cotizaciones al FSS por el seguro de accidentes de trabajo, calculadas sobre la base de una tasa del 0,2% al 8,5% (según la clase de riesgo).
Por ejemplo, el empresario individual Yakovlev contrató a un empleado y le fijó un salario de 15.500 rublos. Mensualmente deberá transferir las siguientes contribuciones:
- para OPS: 15.500 * 22% = 3.410 rublos;
- para el seguro médico obligatorio: 15.500 * 5, 1% = 790, 5 rublos;
- para el seguro social: 15.500 * 2,9% = 449,5 rublos;
- por lesiones: 15,500 * 2, 2% = 341 rublos.
El empleador está obligado a pagar las contribuciones de los empleados a los fondos antes del día 15 del mes siguiente al del informe. Al final del año, el empleador está obligado a informar a los fondos, presentando algunos informes.
