Según el Código Fiscal, un estado de cuenta es un documento principal que confirma varios datos contables fiscales. Cualquier corrección, cálculo de varios montos, confirmación de transacciones que no tienen documentos adjuntos, todo esto se realiza con la ayuda de este certificado. Este documento es obligatorio, pero las autoridades fiscales no han desarrollado un formulario específico. Por lo tanto, las organizaciones pueden componerlo de cualquier forma. Pero recuerde que hay detalles obligatorios.
Instrucciones
Paso 1
Antes de iniciar la compilación, es recomendable decir que el certificado contable debe contener la siguiente información: el nombre del documento, la fecha de compilación, el nombre de la empresa, la operación en sí, la medición de la operación, así como el nombre completo, cargo de las personas responsables de este documento y sus firmas.
Paso 2
Si está compilando un certificado que hará algunos ajustes a cualquier dato, por ejemplo, en el informe enviado para el período anterior (como regla, no se permiten correcciones en el informe en sí), entonces necesita describir el error cometido, luego haga un recálculo visual e indique los cambios introducidos. Es decir, si se trata de un informe, debe escribir en qué aplicación, línea, hoja se cometió el error y dónde debe corregirlo. Para no confundir a la oficina de impuestos, y más aún para no confundirse, es mejor recopilar estos datos en forma tabular: el nombre de la operación antes y después de la corrección. Por supuesto, todo esto debe probarse mediante cálculos.
Paso 3
En el caso de que se elabore el estado contable para calcular algún monto, es imperativo indicar un cálculo detallado y describir las transacciones para esta operación. Dichos certificados se emiten en el caso de calcular los intereses de un préstamo o préstamo, así como al recuperar el IVA. Tenga en cuenta que el cálculo debe realizarse en detalle, con una descripción de los montos resultantes. Por ejemplo, en el caso de la recuperación del IVA, debe indicar los ingresos recibidos durante un período determinado y el cálculo en función de estos importes.
Paso 4
Y el último caso en el que se requiere la elaboración de un estado contable es la confirmación de gastos o ingresos, que, a su vez, no cuenta con documentos adjuntos. Pero tenga en cuenta que es muy peligroso reflejar los costos basándose únicamente en este documento: las autoridades fiscales pueden cobrar impuestos sobre esta cantidad. En el propio certificado, debe indicar qué documentos faltan, y también enumerar el contenido de la operación y el monto. Estos costos deben estar dentro del marco de al menos un documento, por ejemplo, un acuerdo, que especifique la capacidad de estimar el monto de los ingresos o gastos.
