Las organizaciones que pagan impuestos bajo el sistema tributario general deben completar una declaración de impuesto al valor agregado. En los pagos recibidos por la próxima realización de trabajos, servicios, suministro de bienes sujetos a este impuesto, debe calcular un pago por adelantado, que se refleja en la sección 3 de esta declaración.
Es necesario
- - Código fiscal de la Federación de Rusia;
- - formulario de declaración de IVA;
- - documentos de la organización;
- - estados contables de la empresa;
- - calculadora.
Instrucciones
Paso 1
El impuesto al valor agregado se calcula a las tasas del 10% y el 18%. El anticipo por este impuesto se refleja en la línea 070 de la declaración del impuesto al valor agregado. Si ha recibido fondos para las próximas entregas de bienes, obras, servicios, debe cobrarlos por adelantado. Además, no es necesario indicar la tasa impositiva, ya que los montos sujetos a impuesto deben reflejarse en una línea 070. El anticipo debe ingresarse en el monto total.
Paso 2
Si recibió dinero en forma de asistencia financiera, pagos bajo contratos de seguro que prevén el suministro de bienes, servicios, trabajo gravado con impuesto al valor agregado, entonces el anticipo de este impuesto debe reflejarse en la línea 080 en el período contributivo cuando el se recibieron fondos en su cuenta corriente.
Paso 3
Si su cuenta corriente recibió fondos en forma de intereses sobre préstamos para productos básicos (letras de cambio), el anticipo del impuesto al valor agregado debe calcularse de la siguiente manera: reste la tasa de refinanciamiento del Banco de la Federación de Rusia de la cantidad de dinero recibido, refleje el resultado en la línea 080 de esta declaración.
Paso 4
Si anteriormente llenó una declaración de impuesto al valor agregado y reflejó el anticipo en el período tributario anterior, entonces el monto del anticipo debe ingresarse en la línea 200 de esta declaración. El efectivo se acumula para la deducción y el contribuyente no lo paga en el período impositivo determinado.
Paso 5
Si los fondos para las próximas entregas de bienes, trabajo, servicios han llegado a su cuenta corriente y la producción de bienes o trabajo, servicios excede los seis meses, entonces no necesita acumular un anticipo sobre el impuesto al valor agregado.
Paso 6
Si el dinero se recibió por bienes, servicios, obras gravadas con una tasa cero, o el lugar de su venta no es la Federación de Rusia, entonces no es necesario cobrar un anticipo del impuesto al valor agregado.
Paso 7
La lista de bienes, obras y servicios exentos del pago del impuesto al valor agregado se especifica en el artículo 149 del Código Tributario de la Federación de Rusia y en el decreto del Gobierno de la Federación de Rusia N 468 del 28 de julio de 2006.
