Cuando el resultado financiero de la empresa para el período del informe es una pérdida, completar y presentar una declaración de impuestos sobre las ganancias es un requisito obligatorio. Esto se explica en el artículo 265 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las pérdidas incurridas anteriormente se reflejan en la línea 090 de esta declaración, incluidas en los gastos no operativos.
Es necesario
- - declaración de beneficios;
- - informes de años anteriores;
- - Código fiscal de la Federación de Rusia;
- - calculadora.
Instrucciones
Paso 1
Cuando la empresa incurre en pérdidas, a menudo hay una transferencia de resultados financieros negativos a los siguientes períodos de informes. Esto se puede hacer dentro de las tres cuartas partes del año calendario a partir de la fecha de incurrir en pérdidas.
Paso 2
Si recibe un resultado financiero negativo en períodos anteriores, inclúyalo en los costos adicionales. En la hoja 02 de la declaración de utilidades en la línea 040, donde el contador calcula los gastos no operativos, incluya las pérdidas de años anteriores.
Paso 3
Tenga en cuenta que tiene derecho a incluir las pérdidas en los gastos adicionales de forma gradual, es decir, a medida que surjan resultados financieros negativos. Realizar la transferencia de pérdidas en la secuencia a medida que se produjeron. En consecuencia, si se reciben pérdidas en el primer o segundo trimestre, pueden atribuirse a gastos no operativos de la siguiente manera. Primero, incluya en los gastos las pérdidas del primer trimestre en el informe del tercero y luego transfiera el resultado financiero negativo del segundo trimestre al estado de resultados del cuarto.
Paso 4
Al informar sobre las ganancias, además del impuesto, que se calcula multiplicando la base por 24%, se calcula y paga un anticipo. Si incurres en pérdidas en períodos anteriores, estás exento de pagos. Al obtener ganancias en el trimestre anterior, y en el trimestre de reporte - pérdidas, los anticipos deben pagarse en la secuencia establecida en la legislación tributaria.
Paso 5
Para períodos de informes pasados, incluya pérdidas en los estados. Para ello, anote el monto del resultado financiero negativo en la línea 090 del Apéndice 2 de la hoja 02 de la declaración de utilidades.
Paso 6
Los gastos que descubrió en el año del informe no se pueden incluir en la pérdida. Los errores de períodos pasados se corrigen mediante la presentación de una declaración actualizada. Además, es necesario completar, enviar el informe actualizado dentro de los tres años. De lo contrario, no podrá devolver el monto del impuesto pagado en exceso.
