Si una empresa ha sufrido una pérdida en el período impositivo actual como consecuencia de su actividad principal o no principal, tiene derecho a tener en cuenta el importe de la pérdida al calcular el impuesto sobre la renta. Además, esto no se puede hacer de inmediato.
Es necesario
formulario de declaración de impuestos sobre la renta
Instrucciones
Paso 1
El contribuyente tiene derecho a reducir la base imponible del impuesto sobre la renta por el monto de la pérdida resultante. Una pérdida podría deducir la base impositiva del período impositivo actual o cualquier período impositivo durante los próximos 10 años. A esto se le llama "arrastre". En la planilla de contribución sobre ingresos, el monto de dichas pérdidas se refleja en el Apéndice 4 a la hoja 02. Las líneas 010-130 indican el remanente de la pérdida no contabilizada al inicio del período impositivo, por separado antes del 01.01.2002 y después de esta fecha.. Después hasta el 01.01.2002, los importes se muestran desglosados por año.
Paso 2
El monto de la pérdida para el período tributario actual o la parte de la pérdida que desea "cancelar" ahora y no transferir al futuro, anote en la línea 150 del Apéndice 4 de la hoja 02 y en las líneas 160 -180 - el resto de la pérdida no contabilizada al final del período impositivo, también con un desglose antes del 01.01.2002 y después.
Paso 3
Las pérdidas del período impositivo actual se detallan en las hojas anteriores de la declaración, es decir, en los Anexos 2 y 3 de la hoja 02. Así, por ejemplo, el monto de la pérdida por la venta de activos fijos se refleja en el Apéndice 3. Tipos de ventas la propiedad se contabiliza por separado (depreciada por separado, terrenos por separado) … Es necesario distinguir entre la cantidad total de pérdida por ventas (se refleja en el Apéndice 3 de la hoja 02) y la cantidad que cae en el período de declaración (impuesto) actual (reflejada en el Apéndice 2 de la hoja 02). Por ejemplo, una pérdida por la venta de un artículo de propiedad depreciable se cancela en partes iguales durante la vida útil restante, y para calcular el monto de la pérdida atribuible al período de informe actual, debe dividir el monto total del pérdida por el número de meses que quedan hasta el final de la vida útil y multiplicar por el número de meses en el período del informe.
Paso 4
La pérdida en función de los resultados de la actividad principal de la empresa (según el sistema “ingresos menos gastos”), así como la pérdida final que afecta la base imponible, se reflejan en la hoja 02 “Cálculo del impuesto sobre sociedades”. Las líneas de qué hojas deben resumirse para esto se indica en la propia declaración.
