Una factura es un documento que confirma la transferencia de los derechos de propiedad sobre un producto en particular, además de permitir la deducción del monto correspondiente del impuesto al valor agregado (IVA). Cabe señalar que existen algunos productos con una tasa impositiva del 0%. Y esto no exime a la empresa de la necesidad de emitir una factura. En este caso, se presenta sin IVA.
Instrucciones
Paso 1
La factura se emite a más tardar 5 días a partir de la fecha de realización del trabajo, transferencia de derechos de propiedad, prestación de servicios o envío de bienes. Esta regla está regulada por el párrafo 3 del artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El documento se redacta de acuerdo con las cláusulas 5 y 6 del artículo 169 del RK RF, de lo contrario no será aceptado como documento primario en la preparación de documentos contables o devoluciones de IVA.
Paso 2
En la línea 1, indique el número, la fecha de la factura. El documento está numerado en orden cronológico, por lo que este valor debe comprobarse con antelación. Las líneas 2, 2a, 2b contienen datos sobre el proveedor de los bienes o el vendedor; en las líneas 6, 6a, 6b, respectivamente, sobre el cliente o el comprador. Este es el nombre completo de la organización, su ubicación, puesto de control y TIN. Si la entrega de la carga fue realizada por un tercero, indique su nombre en la línea 3. O ponga un guión en caso contrario.
Paso 3
Complete las columnas del 1 al 11, correspondientes al producto o servicio vendido. Ingrese el nombre en la primera columna y las unidades de medida (kilogramos, piezas, metros, etc.) en la segunda. En la columna 3 se ingresa el volumen o cantidad de mercadería correspondiente a la factura.
Paso 4
Indique en la 4ª columna el precio de la mercancía por la unidad de medida correspondiente al contrato de entrega. Luego, multiplique la cantidad por el precio y obtenga el costo de los bienes indicados en la columna número 5. Si los bienes son sujetos a impuestos especiales, ingrese el monto correspondiente del impuesto especial en la columna 6.
Paso 5
En la séptima columna, correspondiente a la tasa impositiva, ingrese el valor de 0% si los bienes no están sujetos al IVA, o escriba a mano si la organización no es un pagador de IVA. En la columna 8 debe poner 0 o escribir "Sin IVA". En la novena columna, indique el costo de la mercancía de la columna 5. En esta operación, se completa la factura.
