Una factura es un documento que confirma la transferencia de los derechos de propiedad sobre los bienes y le permite deducir el monto correspondiente de IVA. Sin embargo, hay una serie de productos para los que la tasa impositiva es del 0%. En este caso, la empresa no se exime de la necesidad de emitir factura y la presenta sin IVA de acuerdo con el procedimiento aceptado. Esta técnica también es adecuada para organizaciones que están exentas del pago de IVA, que se encuentran en una situación en la que la contraparte requiere una factura por los bienes.
Instrucciones
Paso 1
Redacte una factura a más tardar cinco días a partir de la fecha de transferencia de los derechos de propiedad, ejecución del trabajo, envío de bienes o prestación de servicios. Esta regla está regulada por la cláusula 3 del art. 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Redacte el documento de acuerdo con las cláusulas 5 y 6 del artículo 169 del Código Tributario de la Federación de Rusia, de lo contrario no será posible aceptarlo como documento principal al reembolsar el IVA o elaborar la documentación contable.
Paso 2
Ingrese el número y la fecha de la factura en la línea 1. El documento debe estar numerado cronológicamente, así que verifique este valor con anticipación. Las líneas 2, 2a y 2b contienen información sobre el vendedor o proveedor de los bienes, y las líneas 6, 6a y 6b sobre el comprador o cliente: el nombre completo de la empresa, ubicación, código TIN y código KPP. Si se utiliza un tercero para entregar la carga, entonces su nombre debe indicarse en la línea 3; de lo contrario, ponga un guión.
Paso 3
Complete las columnas 1-11, que corresponden al producto, servicio o trabajo vendido. Ingrese el nombre en ruso en la columna 1, y en la columna 2, marque la unidad de medida (piezas, kilogramos, metros, unidades, etc.). Complete la casilla 3 con la cantidad total o el volumen de bienes que coinciden con la factura.
Paso 4
En la columna 4, indique el precio de la mercancía por unidad de medida, que debe corresponder al contrato de suministro. Multiplique la cantidad y el precio para obtener el valor de las mercancías, que se indica en la columna 5. Si las mercancías están sujetas a impuestos especiales, el monto correspondiente del impuesto especial se ingresa en la columna 6.
Paso 5
Ingrese en la columna 7, que corresponde al tipo impositivo, el valor de 0% si los bienes no están sujetos al IVA, o coloque un guión si la empresa no es pagador de IVA. Después de eso, en la columna 8, ponga 0 o escriba "Sin IVA". La columna 9 indica el valor de la mercancía, igual a la columna 5. Así, se emitirá una factura sin IVA.
