En la bolsa de valores, la banca y el comercio, el concepto de "margen" se utiliza ampliamente. Se basa en la idea de la diferencia entre el precio de venta y el costo de producción. En resumen, la marginalidad es la rentabilidad de las ventas. Este indicador determina la rentabilidad de la empresa. La alta marginalidad atestigua el éxito financiero de la empresa.
Análisis de márgenes y su finalidad
El análisis de márgenes también se denomina análisis de equilibrio. En el marco de este enfoque analítico, se distingue el concepto de "ingreso marginal", que se calcula como la diferencia entre el volumen de ingresos y los costos variables para su totalidad en el conjunto de la empresa.
Una de las funciones del análisis de márgenes es proporcionar una evaluación objetiva del estado y nivel de las reservas y el grado en que se utilizan en la producción. Sobre la base de ese análisis, se están desarrollando métodos para movilizar reservas y la posibilidad de su apoyo financiero.
Concepto de margen de ingresos
El significado económico de la renta marginal es que permite cubrir los costos fijos y le permite obtener una ganancia neta de las actividades de la empresa. La renta marginal se define como la ganancia marginal que una empresa puede recibir de la producción y venta de cada tipo de producto.
El concepto de ingreso marginal encaja bien con el sistema de gestión y métodos de contabilidad de costos. La esencia de este sistema es que solo los costos directos se atribuyen al precio de costo. Y los costos generales, que no dependen directamente del volumen de ventas, no se incluyen en el precio de costo, y se cancelan periódicamente en el resultado financiero. Según el concepto, el cálculo más preciso no es el que incluye todos los costos incurridos después de los cálculos y la asignación de costos intensivos en mano de obra, sino el que incluye los costos que aseguran el lanzamiento de un producto específico.
En la práctica de la empresa, a menudo surgen situaciones en las que la gama de productos producidos incluye productos con una rentabilidad al costo baja e incluso negativa, pero con un ingreso marginal positivo. Los productos de este tipo cubren los costos variables asociados con su producción y algunos de los costos fijos.
Un análisis marginal en profundidad de la eficiencia de la producción del producto demuestra que la exclusión de un producto que tiene una rentabilidad negativa en términos de costo de producción puede no estar justificada. A menudo, tal decisión conduce a resultados paradójicos, por ejemplo, a una disminución de las ganancias de la empresa.
Los siguientes indicadores se utilizan a menudo en el análisis de márgenes:
- ratio de ingresos brutos;
- índice de margen de ingresos;
- coeficiente de cambio en las ventas brutas;
- rentabilidad de las ventas.
Margen de producto
El margen del producto se puede definir como la diferencia entre el beneficio total de la venta de un producto y los costos variables:
Margen = Beneficio total de ventas - Costos variables.
La fórmula de marginalidad le permite calcular el indicador dividiendo los costos fijos y variables. Los costos fijos permanecen incluso si se interrumpe la producción. Estos costos incluyen:
- reembolso de obligaciones crediticias;
- Tarifas de alquiler;
- algunos pagos de impuestos;
- el salario de los empleados del departamento de contabilidad, departamento de personal, personal de servicio.
Si la contribución a la cobertura es igual a la suma de los costos fijos, dicen que se ha alcanzado el punto de equilibrio. En él, el volumen de ventas de bienes es tal que la empresa puede recuperar por completo todos los costos de fabricación del producto, sin contar con obtener ganancias.
Cálculos de los principales coeficientes en el marco del análisis de márgenes
uno. El cálculo de la relación de ingresos por margen es la relación entre dichos ingresos y los ingresos:
KMD = (Ingresos - Costos variables) / Ingresos;
Esta relación muestra cuál es la participación en los ingresos que se destina a garantizar las ganancias y cubrir los costos fijos. El crecimiento del indicador se tiene en cuenta como factor positivo. Puede aumentar la relación aumentando los precios de venta o reduciendo los costos variables.
2. El coeficiente de cambio en las ventas brutas muestra cómo cambia el volumen de ventas brutas para el período actual en relación con la cantidad de ventas brutas del período anterior:
KVP = (Ingresos del período actual - Ingresos del período anterior) / Ingresos del período anterior;
Debe tenerse en cuenta que el componente inflacionario contenido en el indicador puede introducir ciertas distorsiones en el valor obtenido.
3. Razón de margen bruto (ingreso bruto). Es la diferencia entre los ingresos de la empresa y los costos variables.
KVD = Ingresos - Costos;
Este indicador le permite evaluar la rentabilidad de las ventas de una empresa. Los ingresos brutos están destinados a cubrir los costos que dependen de la gestión general de la empresa y la venta de productos terminados. Los ingresos brutos proporcionan beneficios a la empresa.
Cabe recordar que el término “margen bruto” se entiende de manera diferente en los sistemas contables europeo y ruso. En el contexto de la realidad económica rusa, el margen bruto se entiende como un indicador calculado que refleja la contribución de la empresa a la resolución de problemas relacionados con la generación de ingresos y la cobertura de costos. Este valor por sí solo no puede dar una idea de la situación financiera de la empresa.
En el sistema contable europeo, el margen bruto es el porcentaje de ingresos que se generan a partir de las ventas. Esto toma en cuenta los ingresos que quedan en la empresa luego de tomar en cuenta los costos directos que van a la producción de los productos a vender. En otras palabras, en la economía rusa, el margen bruto significa beneficio, mientras que en Europa este indicador se calcula como un porcentaje.
¿Cómo incrementar la marginalidad?
Los métodos para aumentar el nivel de marginalidad son similares a los métodos para aumentar el nivel de ganancias o ingresos. Estos deben incluir:
- participación en licitaciones;
- aumento de la producción;
- distribución de costos fijos entre volúmenes importantes de productos;
- optimización del uso de materias primas;
- búsqueda de nuevos sectores de mercado;
- política de innovación en el ámbito de la publicidad.
Características del análisis de márgenes
Muy a menudo, las estrategias de marketing se basan en el análisis del indicador de marginalidad. El margen sirve como uno de los factores centrales para pronosticar la rentabilidad, desarrollar la política de precios y la rentabilidad de las actividades de marketing. En las condiciones de Rusia, la ganancia de margen a menudo se denomina ganancia bruta. De una forma u otra, pero se define como la diferencia entre la ganancia de la venta de un producto y el costo del proceso de producción.
Otro nombre para el concepto en consideración es el monto de cobertura, que se define como la participación de los ingresos que se destina directamente a la formación de ganancias, así como a cubrir los costos. La idea principal es que el aumento de las ganancias de una empresa comercial depende directa y directamente de la tasa de recuperación de costos para las necesidades de producción.
La marginalidad generalmente se calcula por unidad de producto. Este enfoque permite comprender si tiene sentido esperar un aumento en las ganancias debido a la liberación de unidades adicionales de bienes. El indicador calculado de la ganancia marginal no se considera como una característica general de la estructura económica, aunque permite determinar tipos de productos rentables y no rentables en términos de la ganancia marginal de su lanzamiento y venta.
Debe recordarse que las fórmulas para calcular la marginalidad pueden diferir algo dependiendo de la gama de productos fabricados por la empresa. Un enfoque diferenciado de los cálculos le permite averiguar qué tipo de producto aporta más ganancias a la empresa y, por lo tanto, abandonar el costo de los recursos para la fabricación de bienes, cuyos ingresos por la venta son pequeños o están completamente ausentes.
Los indicadores de beneficio marginal también le permiten decidir sobre el volumen de producción de un producto en particular. Esta pregunta es relevante principalmente para aquellos tipos de bienes, en cuya fabricación se utilizan el mismo tipo de tecnologías y materiales homogéneos.
Al hacer negocios en el mercado de divisas, a menudo se utiliza el término "margen libre". En el contexto del comercio de divisas, este concepto se considera la diferencia entre activos y garantías. Margen libre: la cantidad de fondos en la cuenta que no están relacionados con obligaciones. Un especulador de divisas puede disponer libremente de estos fondos al realizar transacciones (por ejemplo, para abrir posiciones).
Los conceptos de "margen" y "marginalidad" se utilizan para llevar a cabo procesos comerciales de manera eficaz. Se recomienda realizar el análisis de marginalidad e indicadores relacionados antes de tomar decisiones responsables en el ámbito de la política de marketing de la empresa. La dirección que ignore estos conceptos tendrá dificultades para tomar decisiones de marketing. Al identificar los parámetros relacionados con la marginalidad, el objetivo es calcular los indicadores de crecimiento de las ventas y determinar la dirección del movimiento de las mercancías liberadas. Esta categoría económica es insustituible en banca, seguros y comercio.
