El tema del pago obligatorio de impuestos para las personas, los empresarios individuales y las organizaciones es uno de los más urgentes en el aspecto de la actividad comercial. Por tanto, todo ciudadano de nuestro país debe conocer las normas legales temáticas. Después de todo, la ignorancia en este asunto no se convertirá de ninguna manera en la razón para la exención de la inevitabilidad del castigo.
El principal principio motivacional de los contribuyentes en nuestro país es su inevitable responsabilidad por el pago oportuno de los impuestos. Y la severidad de la sanción por impago o atraso en el pago de impuestos depende de muchos factores, entre los cuales el período de atraso en el pago, el monto del impago y la categoría del contribuyente son de importancia decisiva.
La forma más común de responsabilidad por pago tardío de impuestos es una multa. Esta sanción pecuniaria se cobra inmediatamente desde el momento en que se produce la demora, es decir, al día siguiente de la fecha límite para el pago del impuesto. Esta medida punitiva está directamente relacionada con todas las categorías de contribuyentes.
Individuos
Debido a que las normas legales en nuestro país se aplican a los contribuyentes en función de su pertenencia a una categoría u otra, entonces para considerar cuestiones de responsabilidad por demora o impago de impuestos, debe comprender claramente este aspecto. El primer grupo de contribuyentes incluye a las personas físicas. Y se ven totalmente afectados por tipos de impuestos como los impuestos sobre la renta, el transporte, la propiedad y la tierra.
De acuerdo con las normas legales del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la responsabilidad en forma de sanciones prescritas comienza desde el momento en que se forma la deuda y se divide en los siguientes tipos.
Multa. La obligación de pagar la multa indica que este pasivo económico implica un monto adicional de pago sumado a la mayor parte de la deuda resultante. La cantidad de interés aumenta con cada día de retraso, por lo que este estimulador de la disciplina financiera es bastante efectivo.
Multas (en la cantidad prescrita). Esta medida de responsabilidad es bastante única para la práctica mundial y se aplica principalmente a nuestro país. Estas multas son de naturaleza puramente individual. Sin embargo, tienen restricciones claras en forma de multa que van de cien a trescientos mil rublos, o ganancias por un período de tiempo de doce a veinticuatro meses. El monto específico de la multa se fija en los tribunales.
Trabajo forzado. Este tipo de castigo prevé un período máximo de aplicación, que no puede exceder los doce meses.
Privación de libertad. Ésta es la medida más extrema de responsabilidad por evasión fiscal. Establece una pena de seis a doce meses (arresto por seis meses).
Las sanciones anteriores se aplican a las personas por impago (pago tardío) de los impuestos previstos por la ley rusa. Además, esto se aplica plenamente a ellos en los casos de no proporcionar informes fiscales o proporcionar información deliberadamente falsa.
Empresarios y organizaciones individuales
A pesar de la aparente identidad de las medidas de responsabilidad por impago (morosidad) de empresarios individuales y organizaciones con individuos, aún existe una diferencia entre ellos. Además, las consecuencias del castigo para la primera categoría de contribuyentes pueden ser la terminación de las actividades comerciales.
De acuerdo con la disposición del artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia, la evasión fiscal por parte de empresarios individuales y empresas comerciales prevé los siguientes tipos de castigo.
Multa. El procedimiento de devengo y cobro es el mismo que para los particulares.
Multa. La cantidad es de cien a trescientos mil rublos. O retención de beneficios por un período de actividad comercial de hasta dos años.
Trabajo forzado. La organización está privada del derecho a participar en actividades especializadas especificadas en los documentos de registro. Y, en primer lugar, la responsabilidad concierne al infractor en la forma, por regla general, del jefe de la empresa. En este caso, la pena máxima es de dos años por el trabajo del infractor. Y en cuanto a la limitación de actividades, este plazo se ha ampliado a tres años.
Arrestar. El plazo es de seis meses.
Prisión. En este caso, los términos del castigo son similares a los del trabajo forzoso. Y la práctica habitual de aplicar esta norma está asociada a limitar las actividades de la organización.
Casos especiales
Las normas regulatorias en materia de sanción por falta de pago de impuestos en nuestro país también prevén casos especiales en los que diversas categorías de contribuyentes son responsables en forma de medidas excepcionales.
Entonces, para las personas en caso de evasión de impuestos en una escala especialmente grande, se aplica una multa de doscientos mil a medio millón de rublos. Y como medida alternativa de castigo, se puede aplicar el pago de una compensación al estado en forma de la ganancia de una persona en particular recibida durante el período de su actividad temática de un año y medio a tres años.
Y en la parte relativa al trabajo forzoso en caso de evasión fiscal a gran escala, las personas pueden ser consideradas responsables por un período de hasta treinta y seis meses.
Se puede pasar la misma cantidad de tiempo bajo custodia. Por cierto, el arresto en este caso está completamente descartado. Estas normas legales están previstas en el artículo 198 del Código Penal de la Federación de Rusia.
En los casos de impago de impuestos por parte de empresarios y organizaciones a gran escala o por acuerdo previo, las medidas de responsabilidad, así como para los particulares, son más rígidas.
Las multas prevén pagos por un monto de hasta quinientos mil rublos, y la compensación monetaria en forma de retención de los ingresos de la empresa se puede extender por un período de hasta treinta y seis meses.
El trabajo forzoso en este caso ya está limitado a un período de hasta cinco años. Y en cuanto al empresario o al jefe de la empresa, las normas de responsabilidad se pueden aplicar en forma de privación del derecho a ocupar determinados puestos o realizar actividades específicas. Este castigo tiene una duración de hasta tres años.
El encarcelamiento va acompañado de la prohibición de realizar actividades. Aquí ya estamos hablando de un período de hasta treinta y seis meses.
Descargo de responsabilidad
A pesar de las normas legales bastante estrictas en nuestro país con respecto a las medidas de responsabilidad por el impago de impuestos, todavía existen algunos casos en los que individuos, empresarios y empresas pueden evitar los castigos prescritos. Esto se aplica a situaciones en las que el contribuyente, sin recurrir a medidas coercitivas, ha pagado de forma independiente la deuda vencida, teniendo en cuenta los intereses devengados. Tal lealtad al legislador en nuestro país se aplica solo a aquellos casos en que esta infracción fiscal se cometió por primera vez.
Es importante entender que la obligación tributaria de los ciudadanos de nuestro país no es una medida exclusivamente punitiva del Estado. En este contexto, la práctica de la vida se centra principalmente en el nivel mínimo de responsabilidad. De hecho, en la inmensa mayoría de los casos, las infracciones fiscales se compensan únicamente mediante el pago de una multa. Y el derecho penal se utiliza de manera responsable en muy raras ocasiones, lo que atestigua elocuentemente la lealtad del Estado en este aspecto de sus actividades.
Desde 2017 se encuentran vigentes en nuestro país nuevas normas legales encaminadas a regular el pago de los impuestos sobre la propiedad, el transporte y la tierra por parte de los ciudadanos. Según ellos, el monto de las multas por morosidad es del 20% del monto de este impuesto.
