Los impuestos pagados por una LLC están determinados por el sistema de impuestos aplicable: STS, OSNO, UTII o ESX. También hay impuestos comunes a todos, como el impuesto a los dividendos, los impuestos al salario, etc.
Impuestos LLC en el sistema tributario simplificado
USN ("simplificado"): el modo más beneficioso para LLC. En este caso, los impuestos sobre la renta, el IVA y el impuesto a la propiedad se reemplazan por un impuesto único. Su tasa depende de la forma de tributación: puede ser el 6% de los ingresos recibidos (ingresos) o el 15% de la diferencia entre ingresos y gastos. En algunas regiones, se establecen tasas preferenciales para el sistema tributario simplificado, ingresos y gastos para ciertos tipos de actividades, desde el 5%. La ventaja del USN-6% es la posibilidad de reducir el impuesto a las contribuciones para los empleados.
Las organizaciones no pagan impuesto sobre la renta en el sistema tributario simplificado, con la excepción de que la empresa tenga ingresos de valores.
La transición al sistema tributario simplificado se lleva a cabo sobre la base de la solicitud del contribuyente; de lo contrario, por defecto, todas las LLC se transfieren al OSNO.
La organización debe transferir los pagos por adelantado del impuesto único trimestralmente antes del día 25. El impuesto anual debe pagarse antes del 30 de abril y la declaración de impuestos debe presentarse antes del 31 de marzo.
Impuestos LLC en OSNO
Las organizaciones de OSNO están obligadas a mantener una contabilidad completa, así como a pagar todos los impuestos adoptados en la Federación de Rusia.
(IVA, impuestos a las ganancias y a la propiedad de las organizaciones).
El impuesto sobre la renta se paga trimestralmente hasta el día 28. El tipo impositivo base es del 20%, pudiendo establecerse tipos reducidos en las regiones. Se calcula como la diferencia entre ingresos y gastos. Los importes sin IVA se contabilizan como ingresos. La lista de gastos no es limitada (como es el caso del sistema tributario simplificado), pero deben estar justificados y documentados.
Independientemente del régimen fiscal, las LLC pagan aranceles estatales, impuestos especiales, impuestos sobre la extracción de minerales, transporte, impuestos sobre la tierra, el agua, aranceles aduaneros y también transfieren el impuesto del 9% sobre dividendos, impuestos sobre los salarios al FSS y al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia..
Trimestralmente, antes del día 20 del día, LLC debe pagar el IVA a las tasas del 18%, 10%, 0%. En una forma simplificada, el IVA se calcula de la siguiente manera: el monto de los ingresos dividido por 118 y multiplicado por 18 es el IVA "a cobrar". El IVA de compensación se calcula sobre la base de las facturas recibidas de los proveedores. Importe del IVA a pagar = "importe a cobrar" menos "importe a compensar". Si el volumen de negocios de una LLC durante un trimestre fue inferior a 2 millones de rublos, entonces tienen derecho a no cobrar el IVA.
Finalmente, LLC en OSNO paga impuestos a la propiedad - trimestralmente, hasta el día 30. La tasa varía según la región y no supera el 2,2%.
Impuestos LLC sobre UTII
UTII se puede utilizar para determinadas áreas de actividad especificadas en el Código Fiscal. Desde 2013, su uso es voluntario. La ventaja de UTII es la presentación de informes simplificada. UTII se puede combinar con OSNO y STS.
El impuesto sobre UTII (15%) se calcula teniendo en cuenta los ingresos no reales, sino imputados. Su tamaño está determinado por la ley y depende del tipo de actividad. Al calcular el UTII, también se utilizan coeficientes de corrección: k1 - establecido por el gobierno y K2 - establecido por las autoridades regionales.
El registro en UTII se realiza previa solicitud.
El sitio web de FTS www.nalog.ru puede decirle qué impuestos deben pagarse en casos específicos.
