Se entiende por liquidez la capacidad que tienen determinados tipos de valores inmobiliarios de transformarse en forma monetaria sin perder su valor contable. La liquidez asegura la cobertura oportuna de los pasivos a corto plazo con activos corrientes. La liquidez actual se puede determinar comparando los fondos más líquidos y los activos de rápida liquidez con los pasivos más urgentes y los pasivos a corto plazo.
Es necesario
Calculadora, balance de la empresa analizada (formulario No. 1)
Instrucciones
Paso 1
Encuentre el índice de liquidez actual - Ktl, que se calcula como el índice de todos los activos corrientes a los pasivos a corto plazo de acuerdo con la fórmula: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, donde D - efectivo disponible y en cuentas bancarias;
Banco Central: valores (inversiones financieras a corto plazo);
DZ - cuentas por cobrar;
MZ - inventarios;
KO - pasivos a corto plazo (préstamos, préstamos y cuentas por pagar), o según la fórmula: Ktl = TA / KO, donde TA es el activo corriente (2ª sección del balance).
Paso 2
Según los resultados del cálculo, establezca el valor estándar de este indicador, que debe ser al menos 2.
El índice de liquidez actual muestra las capacidades de pago de la empresa, sujeto no solo al reembolso de las cuentas por cobrar, sino también durante la venta, si es necesario, de capital de trabajo tangible.
Paso 3
Si la estructura del saldo basada en los resultados del cálculo es satisfactoria, entonces, en este caso, calcule el coeficiente de pérdida de solvencia para los próximos tres meses usando la fórmula: Ktl al final del año + 3/12 * (Ktl al final del año - Ktl al comienzo del año) / 2, donde Ktl es el coeficiente de liquidez corriente;
3 - trimestre (3 meses);
12 años (12 meses).
El valor estándar debe ser al menos 1.
