Determinar el impuesto al valor agregado es un proceso bastante difícil, por lo que muchas organizaciones grandes contratan a un contador independiente específicamente para este propósito. El IVA es un impuesto que paga una empresa al presupuesto del país sobre la cantidad de valor agregado.
Es necesario
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Instrucciones
Paso 1
Determine el valor de la tasa del impuesto al valor agregado, que se establece de acuerdo con el artículo 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Hoy en día, hay tres tipos principales de IVA: 0%, 10% y 18%, así como dos tipos calculados: 10/110 y 18/118.
Paso 2
Calcule el tamaño de la base imponible, que se determina de acuerdo con el artículo 154 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Es igual al valor de los bienes, servicios u obras vendidos sobre la base de los precios de venta al contabilizar los impuestos especiales. La fecha para calcular la base imponible del IVA se determina de acuerdo con el párrafo 1 del art. 167 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Este puede ser el día en que se envían las mercancías, se realiza el trabajo o se prestan los servicios, o la fecha en la que se recibe el pago o el anticipo para un envío futuro.
Paso 3
Recuerde emitir una factura al cliente o comprador al recibir el anticipo. Si la transacción se realizó en moneda extranjera, es necesario transferir el monto al equivalente en rublos de acuerdo con el tipo de cambio del Banco Nacional de la Federación de Rusia en la fecha correspondiente.
Paso 4
Establezca el monto del IVA para cada producto vendido, servicio prestado o trabajo realizado. Este valor se determina como el producto de la base imponible por el tipo de IVA establecido para un tipo de producto determinado.
Paso 5
Comience a calcular el IVA que se transferirá al presupuesto. De acuerdo con el artículo 163 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el período impositivo para calcular el IVA es el trimestre durante el cual el monto del impuesto acumulado debía registrarse en el libro de ventas de la empresa. De este valor se debe deducir el monto de las deducciones fiscales que deben registrarse en el libro de compras de la empresa. La diferencia resultante es un impuesto al valor agregado pagadero.
