UTII (o imputación) es un régimen fiscal especial. Sus diferencias radican en el hecho de que el impuesto no se calcula sobre la base de los ingresos reales de un empresario o empresa, sino teniendo en cuenta los ingresos potenciales.
Es necesario
- - solicitud de registro de UTII-1 o UTII-2;
- - declaración de UTII;
- - contabilidad de indicadores físicos para UTII.
Instrucciones
Paso 1
Anteriormente, el uso de UTII era obligatorio. Un empresario que se acogiera a este régimen fiscal estaba obligado a registrarse dentro de los cinco días posteriores al inicio de sus actividades. De lo contrario, fue amenazado con una multa. Ahora los emprendedores tienen la libertad de elegir si quieren aplicar el STS (OSNO) o el UTII.
Paso 2
Para comenzar a aplicar UTII, debe escribir una declaración en la que notificar a la oficina de impuestos al respecto. La solicitud se presenta en una forma estrictamente establecida, para empresarios individuales es UTII-2, para organizaciones - UTII-1. Debe ser transferido a la oficina de impuestos en el lugar de registro del empresario individual y LLC o en el lugar del negocio. La fecha de inicio para usar UTII será la fecha especificada en la solicitud del contribuyente. Lo principal es que el contribuyente tiene tiempo para registrarse en la UTII dentro de los 5 días posteriores al inicio de dichas actividades. Según la ley, los contribuyentes con más de 100 personas, así como las empresas con al menos un 25% de participación en otras organizaciones, no pueden pasar a la imputación.
Paso 3
La tasa impositiva para UTII se establece en el 15%. Al mismo tiempo, la base imponible no depende de la renta real, sino de indicadores físicos: el número de empleados, asientos, vehículos, superficie, etc. Al calcular el impuesto, el número real de días en los que la empresa (PI) llevó a cabo sus actividades se tiene en cuenta. Los impuestos UTII se pagan al final de cada trimestre antes del día 25 del mes siguiente al trimestre.
Paso 4
Para calcular el impuesto UTII para un mes se debe multiplicar la rentabilidad básica (está fijada por ley para cada tipo de actividad) por el valor del indicador físico y por los coeficientes K1 (en 2014 es 1.672) y K2 (en cada región tiene la suya). Luego, debe dividir el número resultante por el número de días calendario del mes y multiplicar por el número de días en que la empresa realizó la actividad imputada.
Paso 5
Los contribuyentes de UTII están exentos de IVA, impuesto sobre la renta o impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la propiedad. Vale la pena considerar que es imposible tener en cuenta los costos incurridos en UTII.
Paso 6
Los impuestos imputados pueden reducirse mediante contribuciones de seguro pagadas a fondos para empresarios y empleados individuales. Al mismo tiempo, los empresarios individuales con empleados y LLC pueden reducir el impuesto con restricciones de hasta un 50%. No hay restricciones para empresarios individuales sin empleados, reducen el impuesto al 100%.
Paso 7
Se minimizan los informes contables y fiscales en UTII. Es suficiente que los empresarios presenten una declaración sobre la UTII al final del trimestre (antes del día 20 del mes siguiente al final del trimestre). No necesitan llevar registros de ingresos y gastos, solo en el caso de combinar varios regímenes tributarios.
Paso 8
El impuesto establece un control especial para tener en cuenta los indicadores físicos en UTII. Si el número de empleados actúa en esta capacidad, entonces es necesario mantener todos los documentos personales y registros de las horas de trabajo. Para los minoristas, el indicador físico es el espacio comercial, por lo que la empresa debe tener un contrato de arrendamiento que indique el área de la tienda.
Paso 9
Los empresarios individuales y LLC en UTII, que se dedican al comercio minorista, pueden trabajar sin una caja registradora. Esto se debe al hecho de que sus impuestos no dependen de la cantidad de ingresos recibidos. Al mismo tiempo, en cualquier caso, están obligados a emitir a los compradores formularios de informes estrictos (para la prestación de servicios) o recibos de venta (para la venta de bienes).
Paso 10
Una vez finalizadas o suspendidas las actividades de UTII, el empresario debe darse de baja. Si la LLC o el empresario individual no hace esto, deberán pagar todos los impuestos proporcionados por UTII. Incluso si de hecho no recibieron ingresos en el trimestre o incurrieron en pérdidas.
