Los impuestos, tasas y derechos que gravan al comprador de bienes y servicios se incluyen en los impuestos indirectos. La principal categoría de impuestos indirectos incluye el impuesto sobre la renta, los derechos de aduana, el impuesto territorial, el IVA, etc. La peculiaridad de los impuestos indirectos es que es imposible evadirlos, porque ya están incluidos en el costo de los bienes o servicios.
Beneficios de los impuestos indirectos
Para un estado con una estructura económica desarrollada, los impuestos indirectos tienen ventajas sobre los impuestos directos debido a un aumento en el bienestar de la población y un aumento en su poder adquisitivo.
La regularidad y rapidez de la recaudación de impuestos indirectos depende directamente del poder adquisitivo. Estos impuestos son convenientes para el consumidor, porque no requieren de ciertos ahorros, están determinados precisamente por la cantidad de consumo del producto final en ausencia de recaudación obligatoria (si quieres comprar un producto paga un impuesto indirecto, si no quiere pagar un impuesto, no compra un producto). Además, la recaudación y control sobre la recepción de este tipo de impuesto no requiere la ampliación de la plantilla del servicio tributario.
Desventajas de los impuestos indirectos
Con todas las ventajas de los impuestos indirectos, también hay desventajas. El inconveniente más grave es la autofinanciación del impuesto. El pagador regula de forma independiente la capacidad tributaria individual. El impuesto indirecto se divide de manera desproporcionada a los ingresos de cada cliente, por lo que el aumento de las tasas de estos impuestos se vuelve inasequible para la población de bajos ingresos socialmente desfavorecida.
Los impuestos indirectos son de naturaleza fiscal. Además, existe la necesidad de mantener una gran cantidad de personal para monitorear las mercancías que ingresan al segmento de mercado, y para su correcta tributación. Los derechos de aduana requieren el mantenimiento de un enorme aparato aduanero para evitar la importación de bienes de contrabando al país y, como resultado, la subestimación del monto de los impuestos indirectos.
La recaudación de impuestos indirectos va en contra de los intereses de los empresarios, limita el monto de la ganancia, porque no siempre es posible aumentar el precio de venta en proporción al aumento de la tasa del impuesto indirecto.
Para recaudar con éxito los impuestos indirectos, las autoridades reguladoras restringen a los fabricantes con reglas obligatorias para la producción y venta de productos manufacturados.
Considerando todos los pros y contras de la recaudación de impuestos indirectos, podemos resumir: los impuestos indirectos no pueden liderar el sistema tributario del estado, ya que no cumplen con los requisitos básicos óptimos de tributación. Solo una combinación racional de la recaudación de impuestos directos e indirectos puede crear un sistema tributario que satisfaga los intereses fiscales del país y los beneficios económicos de los contribuyentes.
