El sistema tributario es un conjunto de principios relacionados con la recaudación de impuestos y tasas en el territorio del país. También prevé las formas de establecimiento, recaudación y pago de impuestos.
Funciones del sistema fiscal de la Federación de Rusia
Los principios generales y los tipos de impuestos recaudados en la Federación de Rusia se describen en el segundo capítulo del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las principales funciones del sistema tributario son:
- fiscal, que consiste en la necesidad de reponer el presupuesto para que el estado realice sus funciones;
- distributivo, que implica la distribución del producto social entre varios sectores económicos, así como regiones;
- regulatorio, dirigido a la influencia activa del Estado en los procesos socioeconómicos;
- control, cuya esencia está en la distribución proporcional de la renta.
Impuestos corrientes en la Federación de Rusia
El sistema fiscal de la Federación de Rusia se distingue por la variedad de impuestos que se recaudan. Según el método de recaudación, se dividen en directos (por ejemplo, impuesto sobre la renta de las personas físicas) e indirectos (IVA, impuestos especiales, etc.).
En Rusia, también hay tres grupos principales de impuestos: federal, regional y local.
Los impuestos federales deben pagarse en todo el territorio de la Federación de Rusia. Estos impuestos incluyen el IVA, los impuestos especiales (por ejemplo, sobre el alcohol, los cigarrillos), el impuesto sobre la renta de las personas físicas (para empresarios individuales y empleados), el impuesto sobre la renta (para empresas). En algunos sectores de la economía, las empresas pagan impuestos sobre la extracción de minerales (por ejemplo, las empresas de petróleo y gas), impuestos sobre el agua y tarifas por el uso de la vida silvestre. Hasta 2010, el gobierno federal también incluía el Impuesto Social Unificado, pero desde 2010 ha sido reemplazado por primas de seguros.
Los impuestos regionales se pagan en el territorio de las respectivas entidades. Las autoridades regionales pueden modificar o suprimir estos impuestos. Este grupo de impuestos incluye el impuesto sobre la propiedad de las organizaciones, sobre el negocio de los juegos de azar, así como el impuesto sobre el transporte. Este último lo pagan tanto los particulares como las empresas.
Los impuestos locales están regulados por las leyes de las autoridades federales y las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Los impuestos locales incluyen el impuesto sobre la tierra y el impuesto a la propiedad para personas físicas.
Hay que tener en cuenta que todos estos grupos de impuestos son pagados únicamente por organizaciones que aplican el OSNO (sistema fiscal general). Sin embargo, en el territorio de la Federación de Rusia, también existen regímenes fiscales especiales en los que se pone fin a la recaudación de una serie de impuestos. Estos incluyen, por ejemplo, el sistema tributario simplificado. Bajo este régimen, las organizaciones están exentas de pagar impuestos sobre la renta, IVA, impuesto predial. Todos ellos se sustituyen por un único impuesto.
El control del pago de impuestos se realiza mediante una auditoría fiscal cameral e in situ. Una auditoría cameral se lleva a cabo directamente en el servicio de impuestos sobre la base de las declaraciones presentadas y otros documentos. La salida se realiza en el domicilio social del contribuyente.
