El Sistema General de Tributación (OSNO) es un tipo tradicional de tributación en el que las organizaciones mantienen registros contables y pagan todos los impuestos generales establecidos por ley. La contabilidad de este tipo de impuestos se mantiene utilizando el Plan de cuentas.
Características del régimen fiscal general
El régimen fiscal general es aplicado por empresas y empresarios por defecto, siempre que no hayan presentado una solicitud de transición a un régimen especial - STS o UTII. Organizaciones con ingresos superiores a 45 millones de rublos. durante 9 meses y más de 60 millones de rublos. por año, sumando más de 100 personas. y el valor de los activos fijos no supera los 100 millones de rublos. son necesarios para aplicar OSNO.
Una característica de OSNO es que las empresas deben pagar impuestos básicos sobre él, entre ellos los principales son el impuesto sobre la renta (para organizaciones), el impuesto sobre la renta de las personas físicas (para empresarios individuales) y el IVA. La contabilidad de OSNO se lleva a cabo en su totalidad cuando se utiliza un plan de cuentas, dicha contabilidad es difícil de mantener de forma independiente y es mejor confiarla a contadores profesionales o una organización contable.
Además del hecho de que este régimen es bastante oneroso y requiere costos adicionales para un contador, también implica una mayor atención por parte de las agencias tributarias y policiales.
También es posible destacar una serie de ventajas de OSNO, que condicionan la elección de este régimen por parte de organizaciones y emprendedores. Esto, en particular, la ausencia de restricciones sobre los tipos de actividades, así como sobre la cantidad de ingresos, espacio de trabajo, propiedad, número de empleados. Además, si una organización sufre una pérdida, es posible que no pague el impuesto sobre la renta y reduzca el impuesto en el futuro por el monto de la pérdida. Mientras que con UTII, el pago de impuestos no depende del tamaño de la ganancia real, y en el sistema tributario simplificado, el impuesto se paga con los ingresos.
Para trabajar con grandes empresas también es recomendable utilizar OSNO, ya que son contribuyentes del IVA y les resulta más rentable que sus gastos incluyan el IVA soportado.
Impuestos de organización sobre OSNO
Los impuestos que pagan las organizaciones en OSNO incluyen:
- impuesto sobre la renta de las sociedades - pagado a la tasa estándar del 20% sobre la diferencia entre los ingresos (sin IVA) y los gastos; en algunas regiones se pueden establecer tasas preferenciales;
- IVA a tipos del 18%, 10%, 0%;
- impuesto a la propiedad corporativa: la tasa la establecen las regiones, no excede el 2.2%), se paga con el valor residual de los activos fijos;
- otros impuestos si hay un objeto de tributación - por ejemplo, impuesto a la extracción de minerales, impuestos especiales, impuesto territorial, etc.
Impuestos pagados por empresarios individuales en la OSN
Los empresarios individuales de OSNO están obligados a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el IVA. El impuesto sobre la renta de las personas físicas en la cantidad del 13% se paga con los ingresos empresariales, así como aquellos ingresos en los que no se retuvo el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los ingresos pueden reducirse mediante gastos profesionales. En caso de imposibilidad de confirmación documental de este último, se toma el estándar de costos: 20% del monto de los ingresos.
El IVA se calcula y paga de acuerdo con la fórmula = "monto a cobrar" menos "monto a compensar". Las tasas de IVA son 18, 10, 0%.
