El indicador de la carga fiscal determina la parte de los ingresos totales de la empresa que se paga al presupuesto. La práctica mundial ha demostrado que el valor óptimo para el funcionamiento normal de una empresa no es más del 30-40% de los beneficios. Sin embargo, en la Federación de Rusia, el sistema tributario está estructurado de tal manera que el nivel de la carga tributaria puede variar del 2 al 70%.
Instrucciones
Paso 1
Enumere las tasas de impuestos. Para calcular la carga fiscal, se utilizan los siguientes impuestos y sus tipos: impuesto sobre el valor añadido: 18% (capítulo 21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia); impuesto sobre la renta: 24% (capítulo 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia); impuesto sobre la propiedad: 2,2% (capítulo 30 del Código Fiscal de la Federación de Rusia); impuesto social unificado: 26% (capítulo 24 del Código Fiscal de la Federación de Rusia); seguro social: 0,2% (artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los economistas no están de acuerdo con el impuesto sobre la renta de las personas físicas, ya que por un lado lo paga la empresa y por otro se lo retiene del salario de los trabajadores. En su mayor parte, se acepta que el impuesto sobre la renta de las personas físicas no se incluye en el cálculo de la carga fiscal.
Paso 2
Determinar los ingresos por venta de bienes, realización de trabajos o prestación de servicios que recibió la empresa durante el período sobre el que se informa. También calcule la cantidad de ingresos no realizados recibidos de otros ingresos. Estos indicadores pueden tomarse del Apéndice 1 de la Hoja 02 de la declaración de impuestos para el período de reporte.
Paso 3
Calcule la carga fiscal, que es igual a la relación entre el monto de los pagos de impuestos y el monto de los ingresos por ventas y los ingresos no realizados. Este indicador se determina como un porcentaje, así que multiplique el valor resultante por 100%. Como resultado, se obtendrá una carga tributaria que caracteriza la intensidad tributaria de los bienes, trabajos o servicios producidos, pero que no incluye cambios en la estructura tributaria.
Paso 4
Calcule la carga fiscal relativa y absoluta, lo que le permitirá tener una imagen clara de la carga fiscal de la empresa. Primero, determine la cifra absoluta, que es igual a la suma de los pagos de impuestos, los pagos a fondos extrapresupuestarios y los atrasos fiscales.
Paso 5
A continuación, sume los ingresos por ventas y los ingresos no realizados y reste los costos de materiales, la depreciación y los costos no realizados de la cantidad para obtener el valor recién creado. Calcule la carga fiscal relativa, que es la relación entre el valor absoluto y el valor recién creado en términos porcentuales.
