La ganancia es el exceso de los ingresos recibidos sobre los gastos. Se calcula utilizando la diferencia entre los ingresos recibidos por la venta de productos y los fondos que se gastaron para obtener este tipo de producto. Si esta diferencia es positiva, entonces deberíamos hablar de ganancia, si es negativa, entonces de pérdida. En contabilidad, las transacciones comerciales se llevan a cabo directamente con la ayuda de contabilizaciones.
Es necesario
Declaración del impuesto sobre la renta, estados contables, registros fiscales, extracto bancario en cuenta corriente, órdenes de pago
Instrucciones
Paso 1
Para reflejar el monto del impuesto sobre la renta, que se calcula a partir de los beneficios contables, debe realizar la siguiente entrada: D99 "Pérdidas y ganancias" K68 "Cálculos de impuestos y tasas".
Paso 2
Además, es aconsejable reflejar el activo por impuestos diferidos, es decir, la parte del impuesto a las ganancias que reducirá el impuesto y que se paga en períodos de presentación de informes posteriores. Para ello se utiliza la siguiente correspondencia: D09 "Activos por impuestos diferidos" K68. Los documentos principales para esta operación son los estados contables y los registros fiscales.
Paso 3
Al reducir el activo por impuestos diferidos, debe reflejarlo con asientos: D68 K09. Puede cancelar el activo fiscal, o más bien el importe por el que no se realizará la reducción en el futuro, utilizando la entrada: D99 K09.
Paso 4
Es posible reflejar el importe del pasivo por impuestos diferidos utilizando los asientos: D68 K77 "Pasivos por impuestos diferidos". Al canjearlo, deberá realizar el siguiente ingreso: D77 K68. Por tanto, es necesario dar de baja esta obligación, por la que no se incrementará el beneficio, por correspondencia: D77 K99.
Paso 5
Al pagar los anticipos del impuesto sobre la renta, estos deben reflejarse sobre la base de un extracto bancario de la cuenta corriente. Esto se hace mediante la contabilización: D68 K51 "Cuentas de liquidación". Al pagar el impuesto sobre la renta, haga la misma entrada.
