Los contables y los cajeros-cajeros tienen muchas preguntas con respecto a los pagos en efectivo: cómo gastar el dinero de la caja, etc. En la carta del Banco Central de la Federación de Rusia No. 190-T de fecha 04.12.2007, el Banco Central dio explicaciones en las que se debe confiar.
Instrucciones
Paso 1
Según el documento especificado, existe un límite para los pagos en efectivo. Y este límite es de 100.000 rublos. Pero esta restricción se aplica solo si los fondos se gastan en un contrato con una contraparte. En este caso, no importa si el cálculo se realiza de una vez en el monto total o en partes. El contador de la empresa debe contabilizar cada monto y controlar cuándo se vuelve crítico. Además, todas las liquidaciones se pueden realizar solo a través de la cuenta corriente. Si el contrato se concluye a largo plazo, existen algunas dificultades de control.
Paso 2
Si se han celebrado varios contratos con la misma contraparte, entonces tiene derecho a realizar liquidaciones en efectivo para cada uno de ellos dentro de los 100.000 rublos. Por ejemplo, el 1 de abril de 2012, la LLC "Vostok" pagó 55.000 rublos en efectivo a la LLC "Zapad" a cuenta del acuerdo de suministro No. 1, el 15 de abril, la LLC "Vostok" llegó a un acuerdo en efectivo con la LLC "West" según el acuerdo de suministro. No. 2 en la cantidad de 75,000 rublos … En este caso, se ha cumplido con el requisito del Banco de Rusia y no puede haber reclamaciones de la autoridad fiscal.
Paso 3
Esta restricción no se aplica a los asentamientos con personas físicas por sueldos, becas, prestaciones sociales, compensaciones, etc. Cualquier cantidad, incluidos más de 100.000 rublos, en este caso se puede emitir en efectivo desde la caja.
Paso 4
El contador puede gastar dinero en efectivo sin restricciones solo para cubrir los gastos de viaje. En cualquier otro caso, se debe respetar el límite de 100.000 rublos. Por ejemplo, si la persona responsable recibe instrucciones de celebrar un acuerdo con una contraparte o se le emite dinero de la caja para pagar el contrato actual. Es por eso que el departamento de contabilidad debe distinguir claramente entre los gastos de viaje y el dinero transferido a un empleado para liquidaciones con contrapartes.
Paso 5
Los ingresos no se pueden gastar en préstamos en efectivo. La Instrucción No. 1843-U brinda una lista exhaustiva de casos en los que puede gastar dinero en efectivo, y los préstamos no están incluidos en esta lista. Por lo tanto, al dispensar efectivo, debe verificar cuidadosamente las razones de esto. Si se viola el requisito, la organización recibirá una multa de 40 a 50 mil rublos, y los funcionarios responsables, de 4 a 5 mil rublos.
