Algunas organizaciones encuentran rentable pagar por un producto en particular sin atraer fondos, por ejemplo, en caso de escasez. Pero, ¿cómo se puede hacer esto? ¿Y cómo reflejar esta operación en la contabilidad? Hay una salida: esta es la conclusión de un acuerdo de trueque, que implica un trueque, es decir, el intercambio de bienes o propiedades.
Es necesario
- - acuerdo de trueque;
- - la factura recibida;
- - lista de empaque;
- - la factura emitida;
- - Informacion de cuenta.
Instrucciones
Paso 1
Primero, debe redactar un contrato. Se redacta en cualquier forma, se le aplican las mismas reglas que en el contrato de venta. Este documento se rige por las normas de derecho civil, y también debe contener información sobre el propósito del intercambio, el tema (en su caso, el producto), contra-disposición y, por supuesto, los detalles de las organizaciones.
Paso 2
Si lo desea, puede notarizar este acuerdo, pero debe recordarse que entra en vigor una vez firmado por ambos titulares. La propiedad de los bienes recibidos pasa después del intercambio de bienes, que puede ser igual o desigual. En el segundo caso, en este documento es necesario prescribir la condición de compensación por la diferencia, se puede reembolsar tanto en efectivo como en bienes.
Paso 3
Al realizar estas operaciones, debe realizar entradas en los registros contables. Primero, refleje el recibo de bienes del proveedor bajo este acuerdo, esto se hace de acuerdo a la factura: D41 "Bienes" K60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas" - monto de mercado sin IVA.
Paso 4
A continuación, debe reflejar el monto del IVA sobre los bienes recibidos, la entrada se realiza sobre la base de la factura y la factura: D19 "Impuesto al valor agregado sobre valores adquiridos" subcuenta 3 "Impuesto al valor agregado sobre inventarios comprados" K60. En consecuencia, la devolución del IVA adicional, esto se hace solo si hay una factura: D68 "Cálculos de impuestos y tasas" K19.3. Esta operación queda registrada en el libro de compras.
Paso 5
Luego se refleja el traspaso de mercadería al proveedor según el documento concluido, esto se realiza mediante los asientos: D62 "Liquidaciones con compradores y clientes" K91 "Otros ingresos y gastos". Los documentos justificativos de esta operación son la factura, la factura y el contrato de cambio. También debe reflejar el monto del IVA: D91 K68. Haga una entrada en el libro de ventas.
Paso 6
La última acción es la compensación de la deuda de la organización con la que se firmó el acuerdo de canje. Esto se hace sobre la base de un estado contable, la contabilización se elabora: D60 K62.
