Antes de la preparación de los estados financieros anuales, se lleva a cabo una gran cantidad de trabajo preparatorio. Al final del período del informe, se cierran todas las cuentas operativas, se verifica la exactitud de los asientos en las cuentas sintéticas y analíticas, se realiza un inventario de propiedades y pasivos y se cierran los diarios de pedidos y el libro mayor.
Instrucciones
Paso 1
El libro mayor se abre anualmente. Cada línea del libro corresponde a un mes específico, cada cuenta tiene su propio margen. Las rotaciones de crédito se transfieren al libro mayor todos los meses, desglosadas por cuentas a debitar. Además, registra la facturación total de débitos. Una vez introducidos todos los importes, comprueban que los volúmenes de negocios en débito y crédito sean los mismos. Si se viola la igualdad, debe buscar un error en la transferencia de datos de los diarios de pedidos o registros en ellos.
Paso 2
Después de verificar los datos, se muestran los saldos de débito y crédito de todas las cuentas. Sin embargo, recuerde que las cuentas activas tienen un saldo deudor. Se calcula como la suma del saldo deudor inicial y la rotación de débito, luego se deduce la rotación de crédito. Las cuentas pasivas tienen un saldo acreedor. Se calcula de la siguiente manera: el saldo del préstamo al comienzo del mes más la rotación del préstamo menos la rotación del débito.
Paso 3
Además de la igualdad de pérdidas de negocio, al completar el libro mayor, se debe observar la igualdad de cuentas, es decir el saldo total de todas las cuentas de débito debe ser igual al saldo acreedor total de las cuentas. Si se observa esta igualdad, los saldos deudores y acreedores existentes se trasladan al balance.
Paso 4
La información de los diarios de pedidos se transfiere al libro mayor a partir del volumen de crédito, es decir, En primer lugar, el total del volumen de negocios a crédito del pedido de diario se registra en la columna "Volumen de negocios a crédito". Estos importes se anotan por separado y como existen registros de importes individuales en el débito de cuentas correspondientes al abono de la cuenta que se indica en el diario de pedidos, se van descontando gradualmente. Este procedimiento de llenado permite monitorear la corrección de los asientos en las cuentas en el libro mayor, ya que el monto reflejado en el crédito de una cuenta debe ser necesariamente igual a los montos en el débito de las cuentas correspondientes.
