Los activos fijos son los activos de la organización que sirven como medio de trabajo para la fabricación de productos o la realización de cualquier trabajo y servicio. En contabilidad, se reflejan en la cuenta 01 y sirven como base para calcular el impuesto a la propiedad. Estos activos fijos se deprecian mensualmente, es decir, el monto de la depreciación se cancela del costo original. La puesta en servicio de activos se lleva a cabo sobre la base de una orden o instrucción del jefe de la organización.
Es necesario
- - la orden del jefe de la organización y la puesta en funcionamiento del activo fijo;
- - el acto de transferencia y aceptación del activo fijo.
Instrucciones
Paso 1
Después de que el director general haya firmado la orden, debe redactar un acto de aceptación y transferencia de activos fijos (formulario No. OS-1 o No. OS-16). Con base en estos documentos, realice cambios en las tarjetas de inventario (formulario No. OS-6) o en el libro de inventario (formulario No. 6b).
Paso 2
Al comprar activos fijos que no requieren instalación, es decir, reparaciones, es necesario realizar las siguientes operaciones: D08 "Inversiones en activos no corrientes" y subcuenta abierta 4 "Compra de activos fijos" K60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas" lo.
Paso 3
Si la entrega fue a su cargo, realice las siguientes entradas: D08.1 K60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas" o 23 "Producción auxiliar".
Paso 4
A continuación, es necesario capitalizar la puesta en servicio, esto se puede hacer escribiendo: D01 "Activo fijo" K08 "Inversiones en activo no corriente".
Paso 5
Si compró un activo fijo que requiere reparación, debe preparar cableado adicional: D07 "Equipo para instalación" K60 (el monto cobrado por el equipo), D08 K07 (equipo transferido para reparación), D08 K10 "Materiales" y 70 "Cálculos con personal por remuneración laboral" (amortización del costo de las reparaciones). Después de estos registros, es necesario poner en funcionamiento el activo fijo: D01 K08.
Paso 6
Al ingresar los activos fijos, el IVA que se pagó al proveedor se registra en la cuenta 19 y sirve como una reducción del impuesto al valor agregado.
