Al calcular el impuesto al valor agregado, completar un libro mayor de ventas o compras, emitir una factura o preparar una declaración de impuestos, un contador puede cometer errores de IVA. Para corregir el error detectado, no basta con que una empresa presente una declaración de impuestos actualizada, es necesario tomar una serie de medidas adicionales que están estipuladas por ley.
Es necesario
- - factura;
- - libro de ventas;
- - Libro de compras;
- - formulario de declaración de impuestos.
Instrucciones
Paso 1
Consulte la gama de estatutos que describen las diferentes situaciones para corregir errores de IVA. Entonces la cláusula 1 del art. 54 del Código Tributario de la Federación de Rusia estableció el procedimiento para volver a calcular la base imponible y el monto del impuesto cuando se comete un error. En arte. 81 del Código Fiscal de la Federación de Rusia señala que es necesario presentar una declaración de impuestos actualizada. Además, de acuerdo con el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 914 de fecha 01.12.2000, que aprueba las Reglas para llevar la contabilidad en el cálculo del IVA (en adelante, las Reglas), es necesario realizar los ajustes necesarios para la factura y los libros de ventas y compras, donde aparece el valor erróneo del IVA.
Paso 2
Corrija la factura. Sobre la base de la cláusula 29 de las Reglas, es necesario tachar el valor incorrecto del IVA, luego ingresar el indicador correcto, indicar la fecha de las enmiendas, certificar con la firma del jefe y el sello de la empresa. Solo la organización que lo emitió, es decir, el proveedor, tiene derecho a realizar correcciones en la factura. En este sentido, el comprador debe contactar al proveedor con una solicitud para corregir el error de IVA. Desafortunadamente, la empresa no es legalmente responsable de una factura defectuosa emitida y puede negarse a corregirla, por lo que los compradores a menudo tienen que resolver la situación en los tribunales.
Paso 3
Corrija los errores identificados en el libro mayor de compras y el libro de ventas. De acuerdo con las Reglas, la corrección de los asientos en el libro mayor de compras y el libro de ventas se lleva a cabo mediante la elaboración de hojas adicionales. Se rellenan por analogía con el resto de hojas del libro, mientras que se indica el período correspondiente al error de IVA y la fecha de la hoja adicional. Resuma la línea final después de reflejar la corrección y certifique la hoja con la firma del jefe de contabilidad. Está prohibido ingresar más datos en la hoja adicional.
Paso 4
Envíe una declaración de impuestos actualizada. De acuerdo con la cláusula 5 del artículo 81 del Código Tributario de la Federación de Rusia, la empresa prepara una declaración actualizada en el formulario que era válido en el período impositivo para el que se detectó un error de IVA. Vuelva a llenar todas las líneas e indicadores, recordando corregir el valor erróneo.
