Al final de cada período impositivo, los contribuyentes deben completar una declaración de impuesto al valor agregado. Se envía a más tardar el día 20 del mes siguiente después del trimestre fiscal vencido. La exactitud de la cumplimentación del formulario de IVA determina el éxito de la devolución de impuestos. Sin embargo, los contadores suelen cometer errores, lo que puede dar lugar a litigios cuando intentan establecer la verdad.
Es necesario
el formulario de la declaración de impuestos para el IVA
Instrucciones
Paso 1
Compre un formulario de declaración de IVA en la oficina de impuestos o en cualquier librería. También puede utilizar un programa de contabilidad especializado para completar el formulario. Lo principal es verificar el cumplimiento del formulario con el formulario adoptado por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia para el año en curso.
Paso 2
Lea la Orden No. 136n del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia con fecha 07.11.2006, que aprobó el procedimiento para completar una declaración de IVA. Recuerde que no es necesario que complete todas las secciones y anexos del formulario en una fila. Ingrese datos solo cuando existan indicadores de desempeño comercial relevantes.
Paso 3
Complete la página del título. Verifique la exactitud del código TIN y KPP indicado, ya que un error en el código puede dar lugar a procedimientos legales. Complete cuidadosamente los códigos de área y asentamiento, así como los códigos KBB y OKATO. Complete los datos de la empresa de acuerdo con los documentos de constitución y certificados de registro. Si el formulario lo completa un representante, entonces es necesario marcar el documento que confirma la autoridad y adjuntar una copia a la declaración.
Paso 4
Indique en el apartado 1 el importe del impuesto sobre el valor añadido a traspasar al presupuesto.
Paso 5
Complete los datos en la sección 2 si la empresa cumple con el deber de un agente fiscal de IVA. Refleje en las líneas correspondientes el TIN y el código KPP del agente y las personas para las que la empresa presenta una declaración y transfiere el IVA. Se completa una página separada para cada código de transacción realizado como agente de retención.
Paso 6
Calcule el monto de impuesto que se cobra por pago al vender bienes, servicios, obras y demás bienes de la empresa. Refleje el cálculo en la sección 3 del formulario de iva. Indique las deducciones fiscales en la segunda página de esta sección. Si, como resultado, la empresa recibió un monto por devolución del IVA, la información relevante se ingresa en la sección 1.
Paso 7
Complete la Sección 4 si su empresa es una organización extranjera que opera.
Paso 8
Refleja en el apartado 5 el cálculo del impuesto que se fija para las mercancías vendidas, sujeto a una tasa del 0%. En este caso, se debe documentar la posibilidad de aplicar esta tarifa. En este caso, las deducciones fiscales se reflejan en la sección 6. Si la tasa del 0% no está documentada, se completan las secciones 7 y 8.
Paso 9
Consulte en la sección 9 las transacciones que no están sujetas a IVA.
