En el curso de sus actividades financieras y económicas, una empresa a menudo se enfrenta a la necesidad de comprar activos materiales o pagar diversas obras tanto mediante transferencia bancaria como en efectivo. En este caso, el empleado recibe dinero contable para realizar acciones en nombre de la empresa, que se cancelan al departamento de contabilidad sobre la base de las regulaciones contables.
Es necesario
- - orden de efectivo entrante y saliente;
- - un informe anticipado en el formulario No. AO-1.
Instrucciones
Paso 1
Emitir efectivo a la cuenta de acuerdo con las reglas que establece el Procedimiento para la realización de transacciones en efectivo. La emisión de dinero contable se realiza a través de la caja de la empresa con el registro de la orden de salida de efectivo correspondiente, que indica el monto total y el propósito de los fondos. Esta operación es reflejada por el contador como un débito de la cuenta 71 "Liquidaciones con responsables" con correspondencia en la cuenta 50 "Cajero".
Paso 2
Llene un informe anticipado en el formulario No. AO-1, que refleja toda la información sobre el desperdicio del dinero contable. Adjunte recibos, facturas y otros documentos al informe confirmando los montos de gastos indicados.
Paso 3
Anule el dinero gastado reportado. Si se compraron bienes, en la contabilidad se cargan en el débito de la cuenta 41 "Bienes" con correspondencia en la cuenta 71. Si se compraron valores de materiales, el subinforme se debita en la cuenta 10 "Materiales". Los gastos de representación y viajes se dan de baja en el débito de la cuenta 26 "Gastos comerciales generales". Si el empleado tomó dinero para pagar los servicios de proveedores o contratistas, entonces la presentación se refleja en el débito de la cuenta 60 "Liquidaciones con contratistas y proveedores".
Paso 4
Calcule la cantidad de dinero contable no gastado y realice su devolución al cajero con el registro de un pedido en efectivo entrante. Para ello, se abre un débito en la cuenta 50 con correspondencia en la cuenta 71. En el caso de que el responsable no haya devuelto el saldo de fondos dentro del plazo establecido, es necesario abrir un crédito en la cuenta 71 con correspondencia en cuenta 94 "Escasez por daños a objetos de valor".
Paso 5
Posteriormente, cancele esta cantidad del salario del empleado abriendo un débito de la cuenta 70 "Pagos al personal sobre los salarios" con un recurso al crédito de la cuenta 94. Si es imposible compensar el déficit, entonces el saldo del responsable el dinero se da de baja en el débito de la cuenta 91.2 "Otros gastos".
