Las liquidaciones entre empresas se llevan a cabo mediante una transferencia de fondos no monetaria entre cuentas bancarias. El documento contable principal para la contabilidad de las cuentas de liquidación en este caso es un extracto bancario, que se transmite a la empresa con cierta regularidad. Todas las acciones en este caso se reflejan utilizando la cuenta 51 "Cuenta corriente".
Es necesario
extracto bancario
Instrucciones
Paso 1
Obtenga un estado de cuenta bancaria. Divida todas las operaciones en entrantes y salientes. Recopile la documentación principal que confirme el desempeño de ciertas transacciones financieras reflejadas en el estado de cuenta.
Paso 2
Refleje el recibo de fondos en la cuenta de liquidación de la empresa en el débito de la cuenta 51. Si hay ingresos por la venta de bienes, obras o servicios, esta cuenta estará en correspondencia con la cuenta 90 "Ventas". Al vender activos fijos, devengando intereses por mantener dinero en la cuenta corriente, se abre un préstamo en la cuenta 91.1 "Otros ingresos". Reflejar la transferencia de reembolso de primas de seguros, amortización de cuentas por cobrar, así como pago de multas y sanciones por empresas contrapartes en la cuenta 76 "Liquidaciones con diferentes deudores y acreedores". Formalizar ingresos diferidos en el crédito de la cuenta 98. Reflejar los fondos del financiamiento focalizado en la cuenta 86. Si han llegado los fondos para el reembolso del sobrepago al presupuesto, abra un crédito en la cuenta 68 "Cálculos de impuestos y tasas".
Paso 3
Contabilice la salida de fondos de la cuenta corriente en el crédito de la cuenta 51. Si se retiraron fondos de la cuenta corriente para reponer la caja, abra la cuenta 50 “Cajero” mediante débito. Al transferir dinero a cuentas de cheques y cartas de crédito, se utiliza la cuenta 55 "Cuentas especiales en bancos".
Paso 4
Si los fondos se gastaron en el pago de bienes, servicios y obras, emisión de anticipos o retiro por parte del banco para liquidación y servicios en efectivo, entonces abra un débito en la cuenta 60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas". Reflejar el pago de impuestos en la cuenta 68, y el reembolso de préstamos en el débito de la cuenta 66 o 67. Si en el curso de la actividad fue necesario devolver el anticipo recibido previamente de la contraparte, entonces en la cuenta de débito 62” Liquidaciones con compradores y clientes.
