Un extracto bancario es un documento financiero que refleja el movimiento de fondos en una cuenta corriente o corriente. Es una copia de los registros de la cuenta corriente en el banco.
¿Qué es un extracto bancario?
El título correcto de este documento es "extracto bancario". Contiene toda la información sobre las transacciones monetarias realizadas desde la cuenta corriente de una empresa o empresario individual. El extracto permite al cliente del banco rastrear el movimiento de fondos en la cuenta bancaria: acreditación de fondos, pagos realizados, comisiones bancarias. Los estados de cuenta los genera el banco automáticamente a diario, si hubo un movimiento de fondos en la cuenta. En todo caso, el cliente tiene derecho a solicitar un extracto de su cuenta corriente en cualquier momento que le convenga.
Todas las empresas deben cumplir con la disciplina de efectivo. Esto significa que la organización, independientemente del tipo de impuestos, debe completar con precisión el libro de caja, donde se registran los documentos de caja entrantes y salientes. Un lugar importante en él está ocupado por extractos bancarios: sirven como prueba de la cantidad de ingresos en efectivo, los gastos de la empresa y la base para calcular el impuesto sobre la renta o el sistema tributario simplificado o reducirlo por el monto de los gastos. En cualquier caso, los estados financieros no pueden ser fiables si el contador no dispone de extractos bancarios actualizados.
Cómo se ve un extracto bancario
Este documento establece:
- la fecha de la transacción en la cuenta;
- tipo de transacción financiera;
- Número del Documento;
- BIK del banco del beneficiario;
- cuenta bancaria corresponsal;
- la cuenta corriente del pagador;
- la cuenta corriente del beneficiario.
Los flujos de efectivo se muestran en las columnas de Débito y Crédito. A diferencia de las reglas contables, el banco refleja el débito de fondos de la cuenta para el Débito de la cuenta y el recibo del Crédito. El contador de la empresa debe verificar cuidadosamente el cumplimiento de los extractos bancarios con las transacciones de pago realizadas. En caso de discrepancias, informe inmediatamente al banco. Para la precisión de la contabilidad, los estados de cuenta deben guardarse junto con los documentos de gastos (órdenes de pago), a fin de evitar su pérdida.
Si necesita obtener un extracto bancario duplicado, debe escribir una solicitud al banco. No deberían surgir problemas para proporcionar una copia del documento, pero el banco cobra una tarifa adicional por este procedimiento. Las personas que utilizan activamente su cuenta corriente o corresponsal también tienen derecho a recibir estados de cuenta en su cuenta.
Si se requiere un extracto bancario para su presentación a la autoridad supervisora, debe estar certificado con la firma del especialista que lo emitió y el sello del banco. En todos los demás casos, esto no es necesario.
