El mayor dolor de cabeza para un contador es el IVA. El más mínimo error al calcular y completar una declaración de impuestos a veces puede resultar fatal para una empresa, que está sujeta a fuertes sanciones y posibles costos legales. Para evitar estos problemas, es necesario verificar la exactitud del cálculo del IVA.
Instrucciones
Paso 1
Comience a verificar con el libro mayor. Verifique los números y fechas de la documentación principal que se utiliza al completar los registros contables. Compruebe la correspondencia entre los importes de los pagos y el IVA que se les cobra. Si alguna de la información se registró incorrectamente, realice las correcciones antes de presentar una declaración de impuestos; de lo contrario, estos montos de IVA se revelarán durante una auditoría de la oficina de impuestos y estarán sujetos a sanciones.
Paso 2
Analizar el balance. Por separado, realizar liquidaciones en la cuenta 60 "Liquidaciones con contratistas y proveedores" y en la cuenta 62 "Liquidaciones con compradores y clientes". Divida estos indicadores en subcuentas. Recuerde que las subcuentas 60.2 y 62.1 deben estar solo en débito y las subcuentas 60.1 y 62.1 solo en crédito. De lo contrario, es necesario identificar cuándo se ha producido una escritura incorrecta. Concilie el saldo de estas cuentas al final del período impositivo con los saldos en el libro mayor de compras y ventas. Deben coincidir.
Paso 3
Cree un balance para la cuenta 41 "Bienes". Verifique que todos los saldos estén en débito y no resaltados en rojo. Si ha identificado un error en este caso, debe revisar las facturas por el hecho de la formación de una nueva calificación.
Paso 4
Consultar el saldo deudor en el balance de la cuenta 19 "IVA sobre valores adquiridos". Este valor debe ser cero.
Paso 5
Abra el estado de cuenta de la subcuenta 76 "Anticipos", si corresponde, en el período de informe. Tome el valor de crédito de esta cuenta y compárelo con el valor obtenido al multiplicar el crédito de la subcuenta 62.2 por la tasa del IVA. Estas cantidades deben ser iguales.
Paso 6
Utilice el programa 1C, en el que crea un subconto para las contrapartes. Compruebe la coherencia de las facturas, los documentos adjuntos y los importes pagados y recibidos. Si hay varios contratos con una empresa, es aconsejable formar la contabilidad de cada acuerdo por separado. Esto evitará errores en el cálculo del IVA.
