Si la empresa tiene una pérdida o parte de ella, que en el período de reporte actual puede aceptarse para reducir la base imponible, entonces su cálculo se refleja en el Apéndice No. 4 de la Hoja 02 de la declaración del impuesto sobre la renta. El procedimiento para completar este documento está regulado por la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 54n de fecha 05.05.2008.
Es necesario
formulario de declaración de impuestos sobre beneficios
Instrucciones
Paso 1
Lea las disposiciones del Artículo 283 del Código Tributario de la Federación de Rusia y el Artículo 10 de la Ley Federal No. 110-FZ, que determinan el procedimiento para calcular el monto de la pérdida que se puede adoptar para reducir la base imponible en el período del informe.
Paso 2
Incluir en la planilla de contribución sobre ingresos el Apéndice No. 4 de la Hoja 02 solo cuando la empresa tenga un saldo de pérdidas no contabilizadas al inicio del período de reporte. Es necesario llenar este apartado luego de calcular la base imponible, la cual se refleja en la línea 100 de la Hoja 02.
Paso 3
Indique en la línea 010 del Apéndice No. 4 de la Hoja 02 el saldo de la pérdida no contabilizada al inicio del período de reporte. Este valor debe dividirse en las líneas 020 y 030. En este caso, el monto de la pérdida en la línea 020 se determina con base en la Ley de la Federación de Rusia No. 2116-1, y en la línea 030 se anotan los costos que se calculan de acuerdo con el artículo 283 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Analice los años de su educación.
Paso 4
Transfiera el indicador de la línea 100 de la Hoja 02 a la línea 140 del Apéndice No. 4. Este valor determina el monto de la base imponible, que es necesario para calcular la pérdida de los períodos anteriores. En la línea 150, es necesario anotar el monto de la pérdida, que se adoptó para reducir la base imponible y se anota en la línea 110 de la Hoja 02.
Paso 5
Determine la diferencia entre las líneas 010 y 150 y anote el resultado resultante en la línea 160, que determina la pérdida no contabilizada al final del período sobre el que se informa. Si la compañía incurrió en pérdidas en el período de reporte anterior, entonces este indicador se calcula como la diferencia entre la línea 060 de la Hoja 02 y la línea 070 de la Hoja 02, a la cual se deben colocar la línea 020, la línea 100 de la Hoja 5 y la línea 530 de la Hoja 06. adicional.
Paso 6
Complete la línea 170, que es la diferencia entre las líneas 020 y 150, luego reste la línea 170 de la línea 160 y anote el resto de la pérdida no contabilizada en la línea 180.
