El sistema fiscal actual en Rusia se distingue por varios tipos de impuestos. Pueden aplicarse tanto a personas físicas como jurídicas.
Clasificación de impuestos en la Federación de Rusia
Desde el punto de vista de la formación de la base imponible, se distinguen los impuestos directos e indirectos. Los impuestos directos dependen directamente de la renta y la propiedad del contribuyente. Estos son, por ejemplo, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre la renta de las sociedades.
Los impuestos indirectos no están relacionados con los ingresos de la empresa. Se establecen como una prima sobre el precio de los bienes y son invisibles para el pagador. Este impuesto lo incluye la empresa en el precio de venta y lo paga al estado. Impuestos indirectos, como el IVA o los impuestos especiales.
La estructura federal de la Federación de Rusia determina la asignación de tipos de impuestos sobre una base territorial. Impuestos federales separados que se pagan en toda la Federación de Rusia; impuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, acreditados al presupuesto regional; impuestos municipales que quedan en el presupuesto de los municipios.
Dependiendo de la categoría del contribuyente, los impuestos se dividen para personas físicas y jurídicas (empresas y empresarios individuales). Algunos gravan exclusivamente a las personas físicas (impuesto sobre sucesiones), otros a las personas jurídicas (impuesto sobre la renta). Algunos impuestos se aplican a dos grupos, por ejemplo, el impuesto sobre la tierra.
Impuestos para particulares
En Rusia, las personas pagan impuestos sobre la renta (impuesto sobre la renta de las personas físicas), impuestos sobre la compra o venta de propiedades, impuestos sobre la propiedad, caza, pesca, pozos, bienes sujetos a impuestos especiales, transporte personal y rentas de la tierra.
El más común es el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre la renta de las personas físicas. La base imponible en este caso es el ingreso total recibido por un individuo en el período de reporte. Estos pueden ser salarios, ingresos por alquilar una propiedad, por tutorías, ingresos por la venta de un vehículo, etc.
Cuando se trata de salarios, el empleador en la mayoría de los casos actúa como agente fiscal y transfiere el impuesto sobre la renta de las personas físicas al presupuesto por sí solo. Los ingresos salariales se gravan a la tasa estándar del 13% para los residentes (ciudadanos rusos) y del 30% para los no residentes.
Cabe señalar que los empresarios individuales que aplican OSNO también pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre las ganancias de la actividad empresarial.
Algunos ingresos tienen una tasa impositiva aumentada del 35%. Esto es relevante para los ingresos por depósitos con una tasa un 5% más alta que la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia.
Además, se debe pagar un impuesto del 9% sobre los dividendos recibidos.
Impuestos para personas jurídicas
Los impuestos que pagan las organizaciones y los empresarios individuales dependen del régimen fiscal que apliquen. Por lo tanto, las empresas de OSNO están obligadas a pagar todos los impuestos vigentes en la Federación de Rusia: IVA, impuestos sobre las ganancias y sobre la propiedad de las organizaciones. La tasa base del impuesto sobre la renta es del 20%, en algunas regiones existen tasas reducidas. El IVA está incluido en el precio de los bienes y se paga a las tasas del 18%, 10%, 0%. El impuesto a la propiedad es regional y se paga a una tasa no superior al 2,2%.
En los empresarios individuales y las empresas de OSNO, estos impuestos fueron reemplazados por uno: un impuesto único con tasas base de 6 sobre la renta o 15% sobre las ganancias.
Además, algunas entidades legales están obligadas a pagar impuestos especiales, impuestos sobre la extracción de minerales (MET), impuestos sobre el negocio de los juegos de azar, impuestos sobre el transporte e impuestos sobre el agua.
