Los empresarios y las organizaciones que utilizan el sistema fiscal simplificado están exentos del IVA. Por lo tanto, antes de pasar al sistema "simplificado", es necesario restablecer el IVA aceptado para la deducción. Como regla general, esto causa serias dificultades.
Instrucciones
Paso 1
En primer lugar, mire a qué tasa recuperará el IVA. Debe restituirse al mismo ritmo al que se dedujo. Si compró un activo fijo antes de 2004, cuando la tasa era del 20%, debe usar el mismo 20%. Y esto a pesar de que en la actualidad esa tasa no existe. Sin embargo, no existe aclaración en la legislación tributaria al respecto.
Paso 2
Habiendo decidido la tasa, calcule el IVA sobre el inmovilizado y el inmovilizado intangible. Tenga en cuenta que no tendrá que recuperar la totalidad del impuesto al valor agregado deducible, sino solo una parte proporcional al valor residual.
Paso 3
A continuación, decida el IVA sobre los bienes y materiales restantes. Multiplique su costo por la tasa de IVA. Paga la cantidad recibida al presupuesto.
Paso 4
Ingrese el IVA restaurado en el libro de ventas, pero no toque el libro de compras. Además, debe ingresar este IVA sobre la base de la factura por la cual este impuesto fue aceptado para la deducción. Así lo demuestra la carta No. 03-04-09 / 22 del Ministerio de Hacienda de 16 de noviembre de 2006.
Paso 5
Considere el monto del IVA recuperado y pagado como otros gastos para calcular el impuesto sobre la renta. Además, estos son los gastos del período impositivo que precede al período en el que se cambió al sistema impositivo simplificado. Si es un empresario individual, reduzca la base para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas, nuevamente para el período anterior.
Paso 6
No te olvides de la contabilidad y la contabilidad fiscal. Reclamar el IVA, como se mencionó anteriormente, a otros gastos.
Por supuesto, la recuperación del IVA requerirá mucho tiempo y esfuerzo de su parte. Pero este procedimiento está detallado en la legislación fiscal y, lamentablemente, es imposible evitarlo.
buena suerte en tu negocio!
