Una letra de cambio es un tipo de obligación de deuda, que se redacta en la forma prescrita y le permite exigir el pago de una cantidad determinada al final del plazo. Las operaciones con pagarés se reflejan en la contabilidad de la empresa en subcuentas separadas y se contabilizan como parte de los gastos del librador. La cancelación se realiza al amortizar la obligación de la deuda.
Instrucciones
Paso 1
Elaborar una factura por el monto de las cuentas por pagar de la empresa. Debe redactarse en un formulario especial, que es producido por la imprenta de Goznak. Ponga una letra de cambio, indique la cantidad de dinero, fije la fecha de vencimiento. Asegúrese de certificar el documento con la firma del titular y el sello de la empresa.
Paso 2
Reflejar la transferencia de una letra de cambio al titular de un registro interno sobre el crédito de la cuenta 60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas" en correspondencia con la cuenta 91.2 "Otros gastos". Organizar una cuenta 009 fuera de balance "garantía de pagos y pasivos emitidos", que contabilizará todos los pagarés emitidos. Este método de contabilidad se utiliza para efectos comerciales.
Paso 3
Considere los pagarés financieros en la contabilidad de acuerdo con las disposiciones de la cláusula 3, cláusula 8 y cláusula 9 de PBU 19/02. Aquí dice que estos valores están relacionados con las inversiones financieras de la empresa, por lo tanto, se reflejan por analogía con los cálculos de préstamos y créditos.
Paso 4
Después de la transferencia de la factura, abra un préstamo en la cuenta 66 o 67, que se relacionan con obligaciones de deuda a corto y largo plazo, respectivamente. En correspondencia con esta cuenta existirá la cuenta 76 "Liquidaciones con acreedores y deudores". Al calcular el descuento, también debe abrir un débito en la cuenta 91.2.
Paso 5
Condonar una factura que se presenta para su vencimiento a tiempo. Transfiera el monto indicado al titular de la factura, que se transfiere de la cuenta corriente o se emite desde la caja en una orden de salida de efectivo. En contabilidad, esta operación se refleja en el abono de la cuenta 51 "Cuenta corriente" o la cuenta 50 "Cajero" en correspondencia con la cuenta en la que se registró el pasivo de la deuda. Luego acredite la cantidad apropiada de la cuenta fuera de balance 009.
