En el caso de la formación de cuentas por pagar vencidas, la empresa puede reembolsarlas emitiendo una factura financiera o comercial especial. Al mismo tiempo, la empresa que posee la letra de cambio se enfrenta a la necesidad de contabilizar este documento.
Instrucciones
Paso 1
Recibir una factura comercial o financiera de la empresa deudora. En este caso, el monto de las obligaciones de deuda debe ser un poco mayor que la deuda que se ha formado. Esta diferencia se llama descuento y representa una compensación por un retraso en el pago. Se refleja en otros ingresos del titular de una factura.
Paso 2
Crea una cuenta fuera de balance 008 "Garantía por pagos y pasivos recibidos" en contabilidad, en la que reflejarás el monto indicado en la factura. En el futuro, esta cantidad se cancelará cuando se pague la obligación de la deuda.
Paso 3
Reflejar el recibo de la factura en el crédito de la cuenta 62 "Liquidaciones con clientes y compradores" en correspondencia con la cuenta 91.1 "Otros ingresos". Esto tiene en cuenta el importe del crédito del cajón y el descuento. La compensación por aplazamiento también se puede cargar a la cuenta 98 Ingresos diferidos.
Paso 4
Mantener registros contables de liquidaciones de facturas financieras que devengan intereses por analogía con los préstamos emitidos y los empréstitos. Esta regla se especifica en los párrafos de PBU 19/02, que describe las transacciones con valores. Sobre la base de este documento, las facturas recibidas deben atribuirse a las inversiones financieras de la empresa. En este sentido, el tenedor de una letra de cambio capitaliza este tipo de letra de cambio en el departamento de contabilidad en un valor que es igual a los costos reales de su adquisición.
Paso 5
Capitalizar la factura de intereses sobre el abono de la cuenta 76 "Liquidaciones con distintos deudores" y el débito de la cuenta 58 "Inversiones financieras" a la par. Luego del pago de la deuda, el monto recibido del librador debe ser referido a ingresos en la cuenta 91.1, y el costo de la factura debe reflejarse en los gastos de la cuenta 91.2 "Otros gastos". Como resultado, el resultado financiero de la transacción debe formarse igual al descuento.
