A veces sucede que los contadores cometen errores al calcular y completar una declaración de impuestos. Para evitar sanciones, es necesario liquidar los atrasos en su totalidad a su debido tiempo. Como resultado, surgen preguntas sobre cómo reflejar correctamente los cargos fiscales adicionales en la contabilidad y la contabilidad fiscal.
Instrucciones
Paso 1
Corregir los errores contables que llevaron a un cálculo incompleto de impuestos. Además, deben atribuirse al período impositivo al que se refieren. Al mismo tiempo, si el impuesto se relaciona con el año en curso, el cargo adicional se refleja en la fecha de detección del error. Para los impuestos del año pasado y con un balance anual no aprobado, se fijan en diciembre del año pasado. Y si el reporte ya ha sido aprobado, es necesario tener en cuenta qué tipo de impuesto es y qué tan significativo es su cargo adicional.
Paso 2
Realizar una auditoría que determinará el error en el cálculo del impuesto sobre la renta. Si está asociado con una exageración de los gastos, entonces es necesario cancelar los costos "adicionales", y si está determinado por los ingresos subestimados, entonces se muestra la ganancia faltante. En cualquier caso, existe una diferencia negativa permanente que se relaciona con un activo fiscal permanente.
Paso 3
Para reflejar el devengo adicional, es necesario abrir un crédito en la contabilidad de la cuenta 68 "Cálculos de impuestos y tasas" y referirlo al débito de la subcuenta 99 "Pérdidas de años pasados". En este caso, un activo fiscal permanente se debita del crédito de la subcuenta 99 "PNA" al débito de la cuenta 68.
Paso 4
Refleje el cargo adicional sobre el impuesto al valor agregado abriendo un crédito en la cuenta 68 y un débito en la cuenta 91.2 "Otros gastos". En este caso, también es necesario reflejar el activo fiscal permanente resultante.
Paso 5
Identificar atrasos en impuestos territoriales, de transporte o inmobiliarios De acuerdo con el subpárrafo 1 del párrafo 1 del artículo 265 del Código Tributario de la Federación de Rusia, esto puede dar lugar a una disminución de la base imponible de las ganancias. La solución más sencilla sería incluir este cargo adicional en los gastos del período de informe actual. Al mismo tiempo, no existe diferencia entre impuestos y contabilidad. Es necesario reflejar la acumulación adicional sobre el crédito de la cuenta 68 y el débito de la cuenta 91.2.
