Los empresarios novatos suelen formalizar sus actividades en formato IP. Esto les permite simplificar la carga contable y fiscal. El conocimiento de los aspectos específicos de la tributación permite a los empresarios individuales optimizar el volumen de pagos de impuestos.
Las peculiaridades de la fiscalidad para los empresarios individuales están determinadas por el régimen fiscal elegido por él. Un empresario individual tiene una opción: aplicar STS u OSNO. Debe tenerse en cuenta que el sistema tributario simplificado solo puede ser utilizado por empresarios individuales que tengan hasta 100 empleados y un ingreso de hasta 60 millones de rublos. en el año.
En algunos casos, los empresarios individuales pueden solicitar UTII o STS basándose en una patente. Estos regímenes fiscales están disponibles solo para ciertos tipos de actividades. Por ejemplo, para la prestación de servicios al consumidor o al por menor.
Es importante tener en cuenta que si hay empleados, el empresario individual está obligado a transferir todas las tarifas establecidas al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo de Seguro Social, el impuesto sobre la renta personal de los salarios y también presentar los informes correspondientes. En este caso, la tributación de los empresarios individuales no es diferente de la prevista para las organizaciones.
STS para emprendedores individuales
La tributación de los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado le permite simplificar la contabilidad y pagar un solo impuesto en lugar del impuesto sobre la renta personal y el IVA. El sistema fiscal simplificado está disponible para empresarios individuales en dos versiones. Se trata del sistema tributario simplificado con el objeto de tributar ingresos menos gastos (con una tasa impositiva del 15%) e ingresos (con una tasa impositiva del 6%). En el primer caso, el empresario individual debe mantener registros de todos los costos asociados con el funcionamiento de una empresa. En el segundo, no se requiere la contabilidad de gastos y el impuesto se paga sobre el volumen de negocios.
La ventaja de los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado es que aquellos empresarios individuales que no tienen empleados pueden reducir por completo el monto del impuesto sobre las primas de seguros que pagan por sí mismos a la UIF. Si el empresario individual tiene empleados, también tiene derecho a reducir el impuesto a pagar, pero no más del 50%.
Mientras tanto, el sistema tributario simplificado tiene una serie de desventajas. El hecho es que muchos grandes compradores y clientes son contribuyentes del IVA y aceptan trabajar con empresarios individuales solo cuando proporcionan facturas con el IVA asignado. Y si un empresario individual proporciona dicho documento, está obligado a pagar el IVA al presupuesto en su totalidad sin derecho a deducciones. Por tanto, es aconsejable utilizar el sistema fiscal simplificado solo si el círculo principal de clientes de PI está formado por pequeñas empresas y particulares.
Debe tenerse en cuenta que el uso del sistema tributario simplificado no exime a los empresarios individuales del pago de impuestos sobre la tierra, el transporte y el agua.
OSNO para emprendedores individuales
Los empresarios individuales que utilizan OSNO pueden cooperar con cualquier categoría de clientes y recibir deducciones fiscales. Este régimen fiscal implica el pago del IRPF e IVA.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas (la tasa está fijada en 13%) se paga a partir de la diferencia entre ingresos y gastos (también llamados deducciones profesionales). Todos los gastos deben estar justificados y documentados. Si no es posible la confirmación documental de los ingresos, los ingresos pueden reducirse según el estándar de los costos (20% del monto de los ingresos).
El IVA se paga sobre la diferencia entre el importe del IVA soportado y la "compensación" del IVA, que se calcula sobre la base de las facturas recibidas de los proveedores.
A pesar de que este modo es bastante engorroso, es más adecuado para grandes empresas.
UTII para emprendedores individuales
Anteriormente, el uso de UTII para ciertos tipos de actividades era obligatorio, ahora solo a solicitud del empresario individual. La ventaja de este régimen fiscal es que el impuesto no se paga sobre la base de la renta real, sino sobre la renta imputada utilizando varios coeficientes. La tasa de rendimiento base se fija en el Código Fiscal.
Los empresarios individuales en UTII tampoco necesitan documentar sus propios gastos y pagar el IVA y el impuesto sobre la renta personal.
Con la realización simultánea de diferentes tipos de actividades, UTII se puede combinar con el STS y OSNO.
Sistema de impuestos sobre patentes para empresarios individuales
Este régimen fiscal rara vez se utiliza en la actualidad. Duplica casi por completo UTII. Según el Sistema de Patentes, un empresario individual debe comprar una patente para hacer negocios. Su costo lo determina el estado y no depende del monto real de ingresos y gastos.
El sistema de patentes se caracteriza por un marco rígido para su uso: una cantidad limitada de ingresos (hasta 60 millones) y el número de empleados hasta 15 personas. Su otra desventaja es que desde 2013 es imposible reducir el impuesto sobre las primas de seguros transferidas (a diferencia de UTII y STS).
