La necesidad de abrir una cuenta bancaria puede surgir para una organización o empresario individual en cualquier momento. Un contador de una empresa o un empresario individual está obligado a informar la apertura de cada nueva cuenta no solo a las autoridades fiscales, sino también a los fondos extrapresupuestarios.
La obligación de notificar por escrito sobre la apertura de una cuenta está establecida por el Código Tributario de la Federación de Rusia (cláusula 1 de la cláusula 2 del artículo 23 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Actualmente, el plazo para dicha notificación es de 7 días hábiles posteriores a la firma del convenio con el banco para el mantenimiento de la cuenta. En este caso, el cálculo del período comienza a partir del día siguiente a la apertura de la cuenta. Si se desconoce la fecha de celebración del acuerdo, el informe se mantiene desde la fecha en que el cliente se enteró de la apertura de una cuenta corriente. En este caso, se emite una notificación con los datos bancarios y el número de cuenta del cliente. En 2012, los contribuyentes proporcionan datos sobre la apertura de una cuenta en el formulario No. С-09-1 aprobado por el Apéndice No. 1 de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia con fecha 09.06.2011 No. ММВ-7-6 / 362. El documento se puede completar utilizando el programa Contribuyente https://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/. La legislación no estipula que los datos se proporcionen en persona. Puede enviar el formulario completo por correo certificado o con una persona de confianza. En caso de notificación inoportuna, el contribuyente puede ser multado con 5,000 rublos del Artículo 118 del Código Tributario de la Federación de Rusia, y el funcionario - 1,000-2,000 rublos (Artículo 15.4 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). 28 de la Ley Federal de 24.07.2009 N 212-FZ, es necesario informar la apertura de una cuenta no solo a las autoridades fiscales, sino también a los fondos extrapresupuestarios del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y el FSS también dentro de los 7 días. En caso de incumplimiento de los requisitos de la ley, se puede imponer una multa de 1.000 rublos. El formulario de un mensaje a la UIF se puede descargar desde el enlace https://www.pfrf.ru/ot_chuvash/blank_form/10266.html Se debe enviar un mensaje escrito a las autoridades estatales pertinentes no solo sobre la apertura de una cuenta, sino también cuando está cerrado dentro de los siete días. Si el acuerdo de la cuenta bancaria fue rescindido unilateralmente por el banco, sobre lo cual no se notificó al contribuyente, no se cobran multas por la notificación demorada.
