El impuesto sobre la renta es un impuesto directo sobre la renta de las empresas de todas las formas de propiedad. Se establece y se recauda de los pagadores sobre la base del artículo 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. ¿Cómo se carga?
Es necesario
calculadora
Instrucciones
Paso 1
Lea el Reglamento del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 114n PBU 18/02 del 19 de noviembre de 2002 "Contabilidad de los cálculos del impuesto sobre la renta", que indica el procedimiento para reflejar los impuestos en el departamento de contabilidad de la empresa. El cálculo de la base imponible o del beneficio imponible se realiza sobre la base del artículo 274 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El período impositivo para el impuesto sobre la renta está regulado por el artículo 285 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y es igual a un año calendario. De acuerdo con el artículo 286 del Código Tributario de la Federación de Rusia, todos los contribuyentes pagan el impuesto sobre la renta al presupuesto por anticipos mensuales o trimestrales.
Paso 2
Calcule el impuesto sobre los ingresos contables, también denominado gasto de impuesto sobre la renta atribuido. Es igual al producto de la ganancia contable y la tasa impositiva de la base imponible, de acuerdo con el artículo 284 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Es necesario excluir del cálculo el costo de producir productos o servicios.
Paso 3
Realizar las cuentas 99 subcuenta "Gastos condicionados por impuesto sobre la renta" y sobre el crédito de la cuenta 68 subcuenta "Cálculos para el impuesto sobre la renta". Por lo tanto, se cobrará un gasto nocional. Los ingresos condicionales se acumulan al abrir un débito de la cuenta 68 en la subcuenta "Cálculos del impuesto sobre la renta" y el crédito de la cuenta 99 en la subcuenta "Ingresos condicionados por el impuesto sobre la renta".
Paso 4
Calcule su impuesto sobre la renta actual. Determine la diferencia entre la ganancia contable y la imponible resultante de algunas reglas para contabilizar los gastos y los ingresos de una empresa según el Código Fiscal de la Federación de Rusia y el Reglamento Contable. Limpia las diferencias permanentes y temporales.
Paso 5
Sume el pasivo por impuestos permanentes con el activo por impuestos diferidos, reste el pasivo por impuestos diferidos del monto. Sume el gasto nocional o reste el impuesto sobre la renta nocional al valor resultante. Como resultado, recibirá un impuesto sobre la renta devengado.
