El análisis del flujo de caja de las empresas tiene como objetivo formar un indicador de su bienestar. Este valor económico es una función matemática del cambio en la cantidad de efectivo a lo largo del tiempo. En relación a este concepto, se utilizan las palabras "entrada" y "salida", que caracterizan los ingresos y gastos de fondos, respectivamente.
Instrucciones
Paso 1
El flujo de caja es un término económico que significa un flujo constante de fondos. Se trata de la distribución de la entrada y salida de fondos en el curso de las actividades de la empresa en términos del tiempo real de su ocurrencia.
Paso 2
El flujo de caja se puede representar como una función matemática, cuyo gráfico es una representación visual de las actividades de la empresa. Así, el flujo de caja muestra el potencial financiero de la empresa, la eficiencia (rentabilidad) de su trabajo. La necesidad de presentar informes sobre el movimiento de dinero apareció en el sistema de estándares internacionales hace relativamente poco tiempo, sin embargo, es el indicador más característico de la dinámica del efectivo en la empresa.
Paso 3
Se analizan tres tipos de flujos de caja: el flujo de caja resultante de las actividades principales, de inversión y financieras de la empresa. Los datos del balance y los datos de pérdidas y ganancias se utilizan para compilar los informes relevantes.
Paso 4
De hecho, el flujo de caja principal es una modificación del estado de resultados, porque registra los ingresos y gastos exactamente en el momento de su ocurrencia real. La modificación del informe se denomina transformación, que involucra dos enfoques: directo e indirecto.
Paso 5
El enfoque directo implica la transformación de cada elemento del informe y refleja de manera más completa el flujo de efectivo. El enfoque indirecto se basa en el monto de la ganancia neta calculada sobre la base del devengo. Luego se ajusta para volver a los ingresos netos en efectivo sumando los gastos (por ejemplo, depreciación) y restando los ingresos que no son de flujo.
Paso 6
El análisis del flujo de caja de la actividad principal (operativa) de la empresa se entiende como el flujo de fondos destinados a realizar las operaciones comerciales (compra de materias primas y equipos, venta de productos terminados, pago de salarios a empleados, intereses de préstamos, impuestos). Este flujo es el punto de partida para determinar la estabilidad financiera de la empresa.
Paso 7
Las actividades de inversión de la empresa están dirigidas a inversiones en activos fijos, valores, préstamos, etc. El análisis del flujo de caja de las inversiones ayuda a hacer un uso más eficiente de los fondos disponibles temporalmente de la empresa.
La actividad financiera de la empresa implica la prestación de otros dos tipos de actividades, a saber, obtención de préstamos, ingresos por la venta de acciones propias de la empresa. Los gastos en este caso representan el pago de dividendos y el reembolso de préstamos.
