Se realizan tres tipos de deducciones fiscales del salario del empleado. Estos son el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre la renta de las personas físicas, así como los impuestos sobre las prestaciones por pensiones y la seguridad social. Estos últimos son pagados por el empleador.
Instrucciones
Paso 1
Mensualmente, el empleador transfiere el impuesto sobre la renta personal al presupuesto del salario de cada empleado. En este caso, actúa como agente fiscal, es decir realiza deducciones y transferencias de fondos a cargo del empleado. El empleado recibe su salario ya con menos impuesto sobre la renta. La tasa impositiva depende de si el empleado es residente fiscal de la Federación de Rusia. Si es así, la tasa de deducción es del 13%. Para los no residentes que reciben ingresos en el territorio de la Federación de Rusia, se establece en el 30%. Al calcular el monto de las deducciones, se toman en cuenta todos los ingresos del empleado: salarios, bonificaciones, pago de vacaciones, etc. El impuesto se retiene de la misma manera a las personas que realizan trabajos bajo contratos de trabajo.
Paso 2
Si el empleado es elegible para las deducciones fiscales, el impuesto sobre la renta no se retiene de todo el salario, sino que se tiene en cuenta. Por ejemplo, un empleado tiene dos hijos menores, cada uno de los cuales tiene derecho a una deducción fiscal estándar de 1.400 rublos. Su salario es de 20.000 rublos. Se retendrá un impuesto del 13% sobre la cantidad de 17.200 (20.000-1400 * 2). En el artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia se incluye una lista completa de las categorías de ciudadanos que tienen derecho a una deducción fiscal estándar.
Paso 3
Además del impuesto sobre la renta, el empleador está obligado a pagar contribuciones mensuales a la pensión del empleado en el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el seguro médico al MHIF y también al seguro social en el FSS. El empleador paga estas cotizaciones por cuenta propia y no las retiene del empleado. En promedio, el monto total de estos impuestos es el 30% del salario.
Paso 4
La UIF paga el 22% del salario. Anteriormente, todos los pagos se dividían en contribuciones a las partes financiadas y de seguro de la pensión, en 2014 todo el dinero se transfiere a la parte del seguro. Estos fondos se destinan a pagos a jubilados actuales, pero se registran en la cuenta personal del empleado. Cuando se jubilan, sirven de base para calcular el monto de los pagos que se le adeudan. Otro 5,1% se transfiere al FFOMS. Algunos empleadores de manera simplificada pueden hacer contribuciones al Fondo de Pensiones a una tasa reducida del 20 o 14%, así como no pagar el seguro médico.
Paso 5
Además, el empleador realiza cotizaciones mensuales a la Caja del Seguro Social. Algunos de ellos van a un seguro contra la discapacidad temporal como consecuencia de una enfermedad y durante la maternidad, el otro - para la protección contra los accidentes de trabajo. Su tamaño es del 2,9% en el primer caso y depende de la tasa de seguro y del riesgo de las condiciones de trabajo, en el segundo. Si un empleado se enferma, se va de baja por maternidad, sufre una lesión laboral, el FSS lo compensa por los fondos transferidos por el empleador.
