Es posible calcular las consecuencias fiscales de una empresa y elegir un sistema fiscal adecuado desde el principio de una empresa. Estudie el Código Tributario y los requisitos regionales y determine la mejor combinación de regímenes tributarios.
Instrucciones
Paso 1
Un empresario individual, según el tipo de actividad, utiliza uno o más sistemas tributarios existentes. Para la elección correcta de la aplicación del método de pago de impuestos y presentación de informes, siga las reglas dadas en la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Paso 2
En el caso de optar por un sistema fiscal general, un empresario individual paga todos los impuestos relacionados con sus actividades. Pago obligatorio del impuesto al valor agregado (IVA), impuesto sobre la renta de las personas físicas (impuesto sobre la renta de las personas físicas), impuesto social unificado (UST) e impuesto predial de las personas naturales.
Paso 3
Cuando aparece una base imponible, un empresario está obligado a pagar otros impuestos bajo el sistema tributario general:
- impuesto de transporte (si hay transporte);
- impuesto territorial (con una parcela de propiedad);
- cotizaciones para el seguro de pensión obligatorio;
- cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
Paso 4
El sistema tributario simplificado (STS) es un régimen tributario especial. Sus características se dan en la cláusula 2 del artículo 18 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. La decisión de aplicar el sistema tributario simplificado la toma un empresario individual de forma voluntaria. Al cambiar al sistema tributario simplificado, existe la obligación de pagar un impuesto único. Bajo el sistema tributario simplificado, un empresario no paga el IVA (excepto el IVA sobre las importaciones), el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto a la propiedad, el impuesto social unificado. Estos impuestos no se gravan únicamente sobre los ingresos y la propiedad del empresario asociados con las actividades del sistema tributario simplificado.
Paso 5
El impuesto unificado sobre la renta imputada (UTII) es otro régimen fiscal especial. El uso de UTII está establecido en el Capítulo 26.3 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y es obligatorio. En el caso de aplicar UTII, el impuesto no se aplica a los ingresos reales, sino a los ingresos imputados (establecidos).
Paso 6
Como en el caso de utilizar el sistema tributario simplificado, con UTII el empresario no paga IVA, impuesto sobre la renta de las personas físicas, impuesto social unificado e impuesto predial. La propiedad en el campo de actividad bajo UTII y los ingresos recibidos al mismo tiempo están exentos de los impuestos enumerados. UTII no exime a un empresario del pago de impuestos sobre la tierra y el transporte, impuestos estatales, impuestos especiales, IVA sobre las importaciones.
Paso 7
El Impuesto Agrícola Unificado (USNH) se aplica a los productores agrícolas. Este sistema está establecido por el Capítulo 26.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y se aplica sobre la base de una decisión voluntaria del empresario.
