Al crear una sociedad de responsabilidad limitada, es probable que sus fundadores esperen recibir ingresos normales y estables en el futuro. Sin embargo, como la mayoría de los demás pagos, es deducible de impuestos.
¿A qué ingresos tiene derecho el fundador de una LLC?
Un participante en una sociedad de responsabilidad limitada tiene derecho a contar con una parte del beneficio de sus actividades. Este beneficio lo paga la empresa en forma de dividendos. La frecuencia y el momento del pago de dividendos están estipulados por el estatuto de la LLC, así como por los documentos internos de la empresa.
Junto con la participación en una LLC como propietario de los derechos corporativos, el fundador (si es un individuo) también puede ser un empleado de la empresa, ocupando el puesto de director o realizando otras tareas laborales. En este caso, los ingresos del fundador también incluyen salarios, bonificaciones y otros pagos equivalentes a ellos.
Además, el fundador, en su propio nombre, puede celebrar un contrato civil con la empresa. Aquí, los ingresos serán los pagos realizados por la LLC en virtud de este acuerdo.
Ingresos del fundador de la LLC y su tributación
Dependiendo de quién sea miembro de la sociedad de responsabilidad limitada (persona jurídica o persona física), el monto de los ingresos pagados en forma de dividendos está sujeto al impuesto sobre la renta o al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Con respecto a los dividendos pagados a personas físicas, la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 9% (para no residentes - 15%). Se establecen las mismas tasas para la tributación de los montos de dividendos con impuesto sobre la renta. Además, la legislación establece casos en los que existe una tasa cero para los dividendos del impuesto sobre la renta.
LLC es el agente fiscal para el pago de dividendos a sus fundadores. Al mismo tiempo, existe una fórmula especial para calcular la cantidad de impuestos. Se aplica tanto al impuesto sobre la renta como al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Su estructura incluye los siguientes indicadores:
- la relación entre la cantidad de dividendos acumulados para un fundador específico y la cantidad total de dividendos acumulados por la empresa;
- la tasa aplicable del impuesto sobre la renta o del impuesto sobre la renta de las personas físicas;
- la diferencia entre los dividendos acumulados y recibidos por la LLC.
Para obtener el monto total del impuesto, todos estos valores se multiplican entre sí.
Al gravar los ingresos pagados al fundador de una LLC (individuo) como salarios y remuneración en virtud de contratos de derecho civil, se aplican las tasas estándar del impuesto sobre la renta de las personas físicas: 13% para residentes de la Federación de Rusia y 30% para no residentes. En este caso, LLC también actuará como agente fiscal.
Si el fundador de la LLC es una entidad legal, entonces también tiene derecho a celebrar un contrato de derecho civil con la empresa. Aquí, el impuesto sobre la renta y el IVA se aplicarán a los ingresos pagados al fundador.
