Aplicando un sistema tributario simplificado (“ingresos menos gastos”), la organización se enfrenta a la rotación de activos fijos: algunos se adquieren, otros se retiran. Dependiendo de la naturaleza de la enajenación, los activos fijos se amortizan de diferentes maneras y la base imponible también se ve afectada de diferentes maneras.
Es necesario
Código fiscal, valor de los activos fijos, documentación fiscal de su empresa
Instrucciones
Paso 1
Tiene derecho a tener en cuenta los gastos de adquisición o creación de un activo fijo (en adelante, el activo fijo) a efectos fiscales desde el momento en que se pone en funcionamiento el activo fijo. En este caso, el monto de los gastos se da de baja en partes iguales durante el período impositivo restante, es decir, se distribuye uniformemente entre los trimestres que quedan hasta el final del año. No es necesario corregir las declaraciones de los trimestres anteriores del año.
Paso 2
Cuando se enajena un activo fijo, generalmente es necesario volver a calcular la base imponible de los períodos anteriores. Muy a menudo, la eliminación se produce como resultado de una venta. Si vendió el activo fijo dentro de los tres años a partir de la fecha de contabilización de los costos de adquisición (y si su vida útil es superior a 15 años, entonces dentro de 10 años), debe volver a calcular la base imponible para todo el período de operación del activo fijo, pagar impuestos adicionales y también calcular y pagar intereses. El producto de la venta de la propiedad se considera renta imponible. Es imposible tener en cuenta el valor residual de los activos fijos como parte de los gastos: el Ministerio de Finanzas y el Código Fiscal están en contra.
Paso 3
Si transfieres activos fijos a otra organización como aporte a su capital autorizado, debes ajustar la base imponible, ya que parte de la propiedad te es enajenada, pero aquí es donde terminan tus acciones. Los bienes adquiridos a cambio de los bienes aportados (acciones, acciones, etc.), según el Código Tributario, no son la venta de productos, obras o servicios y no crean una base imponible para las empresas que utilizan el sistema tributario simplificado. Asimismo, si usted mismo recibió activos fijos como contribución a su organización, el valor de estos artículos no es renta imponible.
Paso 4
En el caso de la cancelación de activos fijos debido al desgaste (que se determina mediante una comisión especialmente creada), la perturbación en el fondo fiscal surgirá solo si algunas partes del objeto desmantelado se reconocen como en funcionamiento y se capitalizan para su uso posterior. Entonces la base imponible aumentará por el valor de mercado de estas partes. Si el activo fijo se da de baja en su totalidad, la organización no tendrá ingresos, al igual que no es necesario ajustar los gastos de períodos anteriores. Desafortunadamente, la parte no escrita del costo del activo fijo desaparecerá.
Paso 5
En caso de robo o daños a los activos fijos, el monto de la pérdida se da de baja en la cuenta "Déficit y pérdidas por daños a los objetos de valor", no es necesario ajustar la base imponible. Si la organización recibió una compensación por daños, esto se reconoce como ingreso no operativo.
Paso 6
Si concluye un acuerdo de intercambio con otra persona, su base imponible aumentará en el monto del valor de mercado del activo fijo recibido a cambio. Además, tendrás que recalcular los impuestos de periodos anteriores, ajustándolos por el valor de tu SO entregado a cambio, ya que en este caso se equipara a mí a implementación. Es decir, las acciones serán exactamente las mismas que al vender un activo fijo.
