Para las organizaciones y los empresarios individuales, la legislación federal brinda la oportunidad de elegir un sistema tributario: general o simplificado (STS). Este último presupone un procedimiento especial para pagar impuestos y llevar registros.
Tipos de sistema tributario simplificado
Para que una empresa reciba el derecho a aplicar el sistema tributario simplificado, debe cumplir con las siguientes condiciones:
- tener un ingreso anual de no más de 60 millones de rublos;
- el número de empleados no puede exceder de 100 personas;
- la cantidad de activos fijos debe ser inferior a 100 millones de rublos;
- la organización no debería tener sucursales;
- la participación de terceros participantes (accionistas) no debe superar el 25%.
Las ventajas del sistema tributario simplificado
Las organizaciones y los empresarios individuales se benefician de la transición al sistema tributario simplificado porque, al mismo tiempo, tienen la oportunidad de no pagar los impuestos previstos por el sistema tributario general; serán reemplazados por un impuesto del sistema tributario simplificado:
- impuesto sobre la renta;
- en la propiedad;
- por valor añadido.
Para cambiar al sistema tributario simplificado, debe presentar una solicitud al organismo de inspección tributaria simultáneamente con el registro de la empresa o al final del año calendario. En el segundo caso, el régimen de la USN comenzará a operar a principios del próximo año. Existen determinados plazos para este trámite, que conviene aclarar previamente con la Inspección del Servicio Tributario de la Federación.
Tarifas STS y documentación requerida
Para el "simplificado" es posible seleccionar el objeto de tributación, que debe ser indicado en la solicitud. Si el objeto de tributación es la "renta", el tipo impositivo será del 6%. En este caso, es necesario mantener solo el registro de ingresos: debe tener un libro de caja y un registro de las transacciones comerciales entrantes. No es necesario mantener estados financieros completos, no se requiere el balance general. Por supuesto, esto no significa que la empresa no necesite un contador. Esto solo significa que las autoridades fiscales no verificarán dónde la entidad legal gasta sus ganancias. El sistema tributario simplificado no exime de la presentación de informes actuales a la Caja de Pensiones, la Caja del Seguro Social, los organismos estadísticos, el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas de los salarios de los empleados y la presentación de informes anuales.
Cuando una organización o empresario particular opta por el objeto de tributación "ingresos menos gastos", el tipo impositivo será del 15%. En este caso, se llevan registros contables estrictos, se permite reducir la ganancia fiscal solo para aquellos gastos que están previstos por la legislación tributaria. Durante las inspecciones fiscales y de auditoría, los inspectores siempre verifican cuidadosamente la exactitud de la ejecución de los documentos de gastos en efectivo y la validez de la reducción de la base impositiva, por lo tanto, es especialmente importante observar la disciplina de efectivo: documentos de efectivo entrantes y salientes, contratos y facturas de pago, la documentación sobre liquidaciones con contrapartes debe estar en perfecto estado … Para garantizar una contabilidad completa, una organización en el sistema tributario simplificado debe tener un contador en el personal, ya que el bienestar y la rentabilidad de la empresa, la presentación oportuna de informes y la ausencia de problemas con las autoridades fiscales dependen en gran medida de esto.
