El análisis de la situación financiera es necesario para obtener información objetiva sobre la solvencia, la actividad comercial y la estabilidad financiera de la empresa. Muy a menudo, es requerido por la alta dirección de la organización para tomar decisiones de gestión. Además, los bancos evalúan la situación financiera al considerar la posibilidad de otorgar préstamos a la empresa.
Es necesario
- - balance (formulario No. 1);
- - estado de pérdidas y ganancias (formulario No. 2).
Instrucciones
Paso 1
La evaluación de la situación financiera de la organización se realiza de acuerdo con los estados financieros, tomando en cuenta las tendencias a cambiar para bien o para mal, así como los factores que determinan estos cambios. El análisis examina los indicadores individuales del balance, su estructura, la calidad de los activos.
Paso 2
Los datos para una fecha de informe separada no caracterizan completamente las actividades financieras y económicas de la empresa, por lo tanto, deben evaluarse en dinámica, al menos durante 1 año. Para ello, elabore el balance agregado de los últimos 4 períodos de presentación de informes en forma de tabla: en el rango vertical de valores, enumere las partidas del balance general y el estado de pérdidas y ganancias, y en el horizontal - presentación de informes fechas. Complete la tabla con base en los datos de los estados financieros en los Formularios No. 1 y No. 2.
Paso 3
La situación financiera de la empresa se evalúa mediante los coeficientes: liquidez absoluta, rápida y actual, disponibilidad de fondos propios, así como indicadores de rotación de activos y rentabilidad. La liquidez absoluta significa la disposición de la empresa para liquidar los pasivos a corto plazo de inmediato, la liquidez rápida significa la capacidad de pagar la deuda en un tiempo bastante corto y la actual caracteriza todos los medios de pago posibles. El índice de capital muestra la proporción de los activos de una organización que están cubiertos por el capital.
Paso 4
Para calcular los indicadores, utilice las siguientes líneas del balance general (formulario No. 1) y el estado de pérdidas y ganancias (formulario No. 2): - 1210 - "Inventarios"; - 1230 - "Cuentas por cobrar"; - 1240 - "Inversiones financieras a corto plazo"; - 1250 - "Efectivo"; - 1200 - total de la sección "Activos corrientes"; - 1300 - total de la sección "Capital y reservas" - 1530 - "Ingresos diferidos"; - 1500 - total de la sección "Pasivos a corto plazo"; - 1700 - pasivos totales del balance general; - 2110 - "Ingresos"; - 2200 - "Beneficio de las ventas"; - 2400 - "Beneficio neto".
Paso 5
Calcule los indicadores usando las fórmulas: - liquidez absoluta: K1 = (línea 1240 + línea 1250) / (línea 1500-línea 1530); - liquidez rápida: K2 = (línea 1250 + línea 1240) / (línea 1500-línea 1530); - liquidez actual: K3 = línea 1200 / (línea 1500-línea 1530); - disponibilidad de fondos propios: K4 = (línea 1300 + línea 1530) / línea 1700.
Paso 6
A continuación, evalúe la rentabilidad de la organización por tipo: - rentabilidad de las ventas: K5 = p. 2200 / p. 2110; - rentabilidad de las actividades: K6 = p. 2400 / p. 2110.
Paso 7
Luego, determine los indicadores de la rotación de varios elementos de los activos corrientes y las cuentas por pagar. Se calculan en función del volumen de ventas diarias, que se calcula dividiendo los ingresos por ventas por el número de días del período en cuestión.
Paso 8
Sume los valores de las líneas 1210, 1230 y 1200 para las fechas de inicio y finalización del período analizado para cada artículo por separado, divida por 2 y sume todos los valores intermedios. Divida el total por el número de términos, reducido por 1: obtiene el promedio de inventarios, cuentas por cobrar y activos circulantes. Divida los números por las ventas diarias para calcular las tasas de rotación.
Paso 9
Los indicadores de rotación caracterizan la política de gestión de una empresa: cuanto más altos son, peor es la empresa, mientras que una disminución en el período de rotación indica una conducta comercial competente, una buena demanda de productos por parte de los clientes y su satisfacción oportuna.
Paso 10
Combine los ratios de liquidez, patrimonio y facturación obtenidos en una tabla, analícelos en dinámica, observe la mejora, estabilidad o deterioro de determinados indicadores. Con base en este análisis, es posible sacar conclusiones sobre la situación financiera de la empresa, predecir tendencias de desarrollo o posibles quiebras.
