La mayoría de las liquidaciones en efectivo de las empresas se realizan a expensas del dinero recibido del banco mediante cheque para fines específicos. Los talonarios de cheques pertenecen a formularios de informes estrictos y necesitan una contabilidad, registro y almacenamiento especiales.
Instrucciones
Paso 1
Al recibir la chequera en el banco, ingrese inmediatamente en cada hoja el nombre de la empresa y el número de la cuenta corriente, o coloque el sello de su organización, si contiene los detalles especificados.
Paso 2
Establezca una valoración de cheque condicional, por ejemplo, en 1 rublo para 1 formulario en el pedido de política contable. Registre la chequera recibida en el débito de la cuenta fuera de balance 006 "Formas de informes estrictos" a un costo de 25 o 50 rublos, según el número de hojas del libro. Registre esta operación con un estado contable.
Paso 3
La remuneración del banco por la emisión de una chequera se toma en cuenta como parte de los gastos operativos, no operativos u otros, por lo que se realizan asientos en el débito de la cuenta 91 "Otros ingresos y gastos" del crédito de la cuenta 51 "Cuenta corriente" para el monto de la comisión, si se debita de la cuenta corriente mediante orden conmemorativa, o en la cuenta 71 "Liquidaciones con responsables", si se paga en efectivo a través del cajero. Si desea tener en cuenta el costo de la chequera en las liquidaciones mutuas con el banco, consúltelo en la cuenta 60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Por lo general, los servicios bancarios relacionados con la liquidación y los servicios de caja son no sujeto al IVA, pero si, no obstante, se le entregó una factura por la elaboración de una chequera y se le asignó el IVA, la cuenta 19 "Impuesto al valor agregado sobre los objetos de valor comprados" también debe usarse en las transacciones: Дт 91 Кт 51 - el monto de la comisión sin IVA; Дт 19 Кт 51 - Importe del IVA.
Paso 4
Dado que se emite un cheque por separado a la persona financieramente responsable (cajero, contador) para recibir dinero en el banco, cada uno de ellos debe cancelarse por separado. Elabore el gasto del cheque como un estado de cuenta de débito y realice la entrada correspondiente en el crédito de la cuenta 006 fuera de balance.
Paso 5
Como regla general, un cajero o un contador jefe guarda una chequera en una caja fuerte, y la persona responsable del departamento de contabilidad puede almacenar una talonario completamente usado y en el archivo durante 5 años.
