De acuerdo con la Ley Federal de la Federación de Rusia del 27 de julio de 2010, No. 229-FZ, se puede redactar y emitir una factura en papel o en formato electrónico. En formato electrónico, las facturas se pueden capitalizar solo si existe un acuerdo escrito entre las partes y el equipo necesario para la transferencia y recepción de documentos. La factura es la base para aceptar el monto del impuesto presentado para la deducción.
Instrucciones
Paso 1
Al recibir la factura, verifique la disponibilidad de todos los detalles: número de serie, fecha de preparación, número y fecha de las correcciones realizadas a la versión original de la factura, nombre completo y abreviado de la organización del vendedor de acuerdo con los documentos constitutivos y su dirección, TIN y KPP, nombre y dirección del remitente y destinatario, datos del comprador, nombre y código de moneda. Si se enviaron pagos por adelantado, el documento debe indicar el número de la orden de pago u otros documentos de pago. La factura debe indicar el nombre de la moneda.
Paso 2
Verificar la exactitud del llenado de la tabla de la factura recibida, que debe incluir las siguientes columnas: nombre de los bienes o servicios suministrados, unidad de medida, cantidad de bienes o servicios suministrados bajo la factura, precio, costo de la cantidad total de bienes o servicios suministrados conforme a la factura, monto del impuesto especial sobre los bienes sujetos a impuestos especiales, tasa impositiva, valor del número total de bienes o servicios, país de origen de los bienes de acuerdo con el Clasificador de toda Rusia del mundo (estas columnas se completan para mercancías cuyo país de origen no sea la Federación de Rusia), número de la declaración de aduana. Si no hay indicadores en las columnas de la tabla, se inserta un guión. El costo de los bienes o servicios se indica en rublos y kopeks.
Paso 3
La factura debe estar firmada por el jefe de la organización vendedora. Si fue creado en formato electrónico, entonces debe haber una firma digital de la cabeza. Si el documento se emite en papel, entonces en formato electrónico ya no se acepta, y si se creó en formato electrónico, el vendedor puede duplicarlo en papel con la firma del jefe de contabilidad, pero luego la factura reenviada. no es válido. En este caso, un documento recibido en papel se registra en la revista y en el libro de compras.
Paso 4
Ingrese los detalles de la factura en el diario contable. En la parte superior del formulario, se debe escribir el nombre de la empresa, TIN, KPP, período impositivo. El diario consta de dos partes: facturas emitidas y facturas recibidas. La tabla de cada una de las partes contiene las siguientes columnas: código del método de emisión (en papel (1), en formato electrónico (2)), fecha y número de la factura, nombre del comprador o proveedor, su NIF, Otra información, el código de columna del tipo de operación debe completarse de acuerdo con una lista especial, que será aprobada por el Servicio Federal de Impuestos de Rusia en un futuro próximo. Si una factura contiene varias transacciones, todas se registran en esta columna separadas por comas.
Paso 5
Después de llenar la revista, coserla y numerarla, firmar con el encargado y poner un sello. Este documento está elaborado para un período impositivo. La revista se puede completar electrónicamente; una vez que se transfiera a las autoridades fiscales, deberá estar firmada digitalmente.
Paso 6
Con base en la factura, realice una entrada en el libro de compras, que contiene las siguientes columnas: fecha y número de la factura del vendedor, fecha y número de la corrección, fecha y número de la factura de corrección, fecha y número de la corrección de la factura de corrección, fecha de pago de la factura - facturas del vendedor, la fecha de aceptación de los bienes (obras, servicios), el nombre del vendedor, TIN y KPP del vendedor, el país de origen de los bienes y el Número CCD (para países que no forman parte de la Federación de Rusia), total de compras, IVA incluido, coste de compras sin IVA e importe del IVA. El costo se indica en rublos y kopeks. Si no hay información en la factura, no es necesario que complete las columnas correspondientes. El libro de compras está elaborado para el período impositivo, debe ser firmado por el titular de la organización, sellado, cosido y numerado. Si el libro se envía a la oficina de impuestos en formato electrónico, entonces es necesario sellarlo con una firma digital electrónica.
