En su forma más general, podemos distinguir dos escalas de impuestos: plana y progresiva. ¿Cuáles son sus principales diferencias, ventajas y cuál es más ventajosa?
Escala plana de impuestos. Ventajas y desventajas
Una escala fija significa que todos los contribuyentes pagan impuestos a una tasa fija, independientemente de la cantidad de ingresos que reciban. Este enfoque estimula a los ciudadanos a obtener mayores ingresos, además de simplificar y aumentar su recaudación. La escala plana se utiliza en Rusia, donde el impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 13%.
Después de la reducción de la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Rusia del 20% (30%) al 13% en 2001, la recaudación de impuestos aumentó en casi un 25%.
No obstante, la posible introducción de una escala progresiva en Rusia se ha debatido recientemente con frecuencia en varios niveles.
Los partidarios de la tasa impositiva plana creen que estimula el crecimiento económico en el país. Al mismo tiempo, un único impuesto sobre la renta de las personas físicas no ayuda a reducir el nivel de estratificación social, lo que conduce a un aumento de la tensión social.
Régimen fiscal progresivo. Ventajas y desventajas
La escala progresiva de impuestos se basa en el principio de aumentar las tasas impositivas en función del crecimiento del nivel de ingresos del contribuyente. Según este modelo, los ciudadanos más ricos pagan una tasa impositiva más alta. Este modelo apunta a incrementar la igualdad social y asume que quienes ganan mucho dinero no se empobrecerán después de pagar impuestos, mientras que estos últimos se sustraen a los estratos "desprotegidos" de la población para pagar impuestos.
Por otro lado, la escala progresiva no está exenta de desventajas. Entonces, en muchos casos, los ciudadanos simplemente pierden el incentivo para ganar más dinero. Por ejemplo, el país ha establecido una tasa impositiva sobre la renta de más de 100 mil por mes - 30%, menos - 10%.
Entonces, un ciudadano con un ingreso de 100 mil recibirá un ingreso neto de 90 mil y con un ingreso de 120 mil, solo 84 mil.
La tasa progresiva a menudo conduce a niveles de ingresos más bajos y tasas de recaudación más bajas, ya que muchas empresas están trasladando la producción a países con regímenes fiscales más favorables.
La introducción en Francia desde 2013 de una tasa del 75% para los ciudadanos con ingresos de más de un millón de euros al año provocó una "fuga" masiva de ciudadanos ricos del país.
Todo esto afecta negativamente la competitividad de la economía nacional.
Características de los regímenes fiscales en el mundo
La mayoría de los países más grandes de Europa occidental han optado por una escala progresiva. Entonces, en Francia, las personas con bajos ingresos (hasta 6 mil euros por año) están exentas de impuestos, las que ganan hasta 11,9 mil euros pagan a una tasa del 5,5%; hasta 26,4 miles de euros - 14%; hasta 70,8 miles de euros - 30%; hasta 150 mil euros - 41%; hasta 1 millón de euros - 45%.
La introducción en Francia desde 2013 de una tasa del 75% para los ciudadanos con ingresos de más de un millón de euros al año provocó una "fuga" masiva de ciudadanos ricos del país.
En Alemania, la renta libre de impuestos es de 8,13 miles de euros al año, para quienes reciben hasta 53 miles de euros la tasa es del 14%, hasta 250,7 miles de euros - 42%, más de 250,7 miles de euros - 45%.
El impuesto sobre la renta en el Reino Unido también tiene una escala progresiva. El límite máximo de los ingresos anuales libres de impuestos es de 9,2 mil libras (unos 500 mil rublos) y la tasa marginal del impuesto sobre la renta es del 45%.
En China, el impuesto sobre la renta de las personas físicas también depende de los ingresos y varía del 5% al 45% (para ganancias de alrededor de 430 mil rublos por mes), los ingresos de no más de 3.5 mil yuanes (alrededor de 20 mil rublos) por mes no están gravados.
