La venta de bienes, obras y servicios está sujeta al impuesto al valor agregado. Para calcular correctamente el IVA sobre los bienes, es necesario cumplir con ciertos requisitos de la legislación fiscal.
Instrucciones
Paso 1
Establezca el momento para determinar la base para el impuesto sobre el valor agregado en la fecha más temprana: el día del envío de las mercancías o el día de su pago total o parcial (párrafo 1 del artículo 167 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Paso 2
Calcule el producto de la venta de los bienes, sumando todos los ingresos asociados con los pagos de este producto (párrafo 2 del artículo 153 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los ingresos se determinan en función de los precios (incluidos los impuestos especiales) establecidos en el contrato con el comprador. Esta cifra será la base imponible para la venta de bienes.
Paso 3
Calcule la base impositiva al recibir el pago o el pago por adelantado según el monto del pago recibido. Esta cantidad incluye el impuesto al valor agregado. Sin embargo, si los bienes deben enviarse con un ciclo de producción superior a seis meses, o bienes que no están sujetos a impuestos, el IVA no se incluye en la base imponible.
Paso 4
Determine la tasa del impuesto al valor agregado. Los bienes pueden gravarse a tasas del 0, 10 o 18 por ciento. La tasa del 0% se aplica a las mercancías enumeradas en la cláusula 1 del artículo 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. A una tasa del 10%, se gravan los productos alimenticios, los productos para niños, los productos médicos, los productos relacionados con la educación, la ciencia y la cultura. El resto de la mercancía está gravada a una tasa del 18%.
Paso 5
Calcule el monto del IVA sobre las ventas cobrado al comprador. Para ello, multiplique el monto de la base imponible por la tasa correspondiente de este impuesto. Por ejemplo, el precio de un producto vendido es de 10.000 rublos. El importe del IVA cobrado al comprador será de 10.000 rublos. × 18% = RUB 1.800 El costo de los bienes, incluido el IVA, será igual a 10,000 rublos. + 1800 RUB = 11 800 p.
Paso 6
Calcula la cantidad de IVA que se debe cobrar al recibir un anticipo del comprador, usando las fórmulas:
- IVA = importe del anticipo (pago parcial) × 18/118, si las mercancías están gravadas con una tasa del 18%;
- IVA = importe del anticipo (pago parcial) × 10/110, si las mercancías están gravadas con una tasa del 10%.
Por ejemplo, se recibió un pago por adelantado por la cantidad de 59,000 rublos a cuenta de las próximas entregas, los bienes están gravados a una tasa del 18%. El monto del IVA será igual a 59.000 x 18/118 = 9.000 rublos.
